Directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2025: IA y «renta directa»

Aprobadas las nuevas directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2025: inteligencia artificial y «Renta DIRECTA» como ejes principales

Publicación en el BOE y principales novedades

El 17 de marzo de 2025 se ha publicado en el Boletín Oficial del Estado (BOE) la Resolución de 27 de febrero de 2025, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), en la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025. Dentro de estas directrices destaca el análisis de proyectos para la aplicación de inteligencia artificial (IA) en la AEAT, mejoras en los modelos de información y asistencia al contribuyente y la implementación de la nueva modalidad «Renta DIRECTA» para la presentación de declaraciones del IRPF sin modificaciones en el borrador de Renta WEB.

Uso de la inteligencia artificial en la Agencia Tributaria

Uno de los aspectos más relevantes de este plan es la incorporación progresiva de IA en diversas áreas de actuación de la AEAT con el fin de mejorar la eficiencia en los procedimientos tributarios. No obstante, se ha determinado que la IA no tomará decisiones de manera autónoma, sino que todas las actuaciones estarán sujetas a supervisión humana. Además, se prevé modificar el sistema de objetivos de la Agencia Tributaria, priorizando aquellas actuaciones de comprobación orientadas a la regularización de contingencias tributarias de mayor relevancia.

Nuevas herramientas de asistencia al contribuyente

El plan también establece mejoras en la información y asistencia, destacando la formación del personal y el desarrollo de tecnologías avanzadas. Como avance significativo, se implantará la cita telefónica inmediata y se desarrollarán nuevas herramientas digitales, tales como el Asistente virtual de censos y el Informador a la importación. Estas innovaciones se suman al Informador sobre obligaciones de facturación dirigido a empresarios y profesionales.

Nueva modalidad «Renta DIRECTA» para la Campaña de Renta 2024

Dentro de las mejoras en la asistencia al contribuyente, se introduce «Renta DIRECTA», un nuevo sistema dirigido a determinados contribuyentes que no necesitan modificar su borrador en Renta WEB. Con esta modalidad, la AEAT busca simplificar y agilizar la presentación de declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Estructura y pilares fundamentales del Plan Anual de Control

Las directrices del plan siguen la estructura del Plan de Objetivos anual de la AEAT y se sustentan en cinco ejes principales:

• Información y asistencia al contribuyente.
• Prevención del incumplimiento tributario y fomento del cumplimiento voluntario.
• Investigación y comprobación del fraude tributario y aduanero.
• Control del fraude en la fase recaudatoria.
• Colaboración entre la AEAT y las Administraciones tributarias autonómicas.

Prevención del fraude y nuevas autoliquidaciones rectificativas

Entre las principales novedades del apartado de prevención, se habilita la presentación de autoliquidaciones rectificativas para los principales impuestos. Además, con el fin de facilitar la presentación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), se incorporará información relevante en los datos fiscales del IRPF e Impuesto sobre Sociedades (IS). También se han realizado modificaciones en el modelo de declaración censal 036 y se ha eliminado el modelo simplificado 037.

En 2025, las acciones preventivas estarán marcadas por la aplicación del régimen de franquicia del IVA en otros Estados miembros de la UE y la puesta en marcha de la ventanilla única aduanera a nivel europeo. Para ello, se desarrollará una nueva herramienta para el análisis de riesgos de calidad de información.

Investigación y control del fraude tributario y aduanero

Se intensificará la vigilancia sobre operaciones y actividades con potenciales riesgos fiscales. En particular, se focalizará la atención en contribuyentes con discrepancias entre su nivel de vida y sus ingresos o patrimonio declarados, así como en la utilización indebida de sociedades instrumentales para gastos personales. Asimismo, se reforzará el control sobre:

• Operaciones que puedan ocultar alteraciones patrimoniales significativas.
• Uso fraudulento de beneficios fiscales.
• Identificación de los beneficiarios reales en grandes transacciones.
• Empresarios o profesionales que no declaren ingresos con tarjetas de crédito cuando sean habituales en su sector.
• Arrendamientos turísticos y simulaciones de actividad económica para obtener devoluciones indebidas de IVA.

En el caso de no residentes, se intensificarán las acciones para regularizar infracciones en retenciones sobre rentas de artistas, deportistas y ganancias derivadas de inmuebles.

Control del fraude en fase recaudatoria

En esta área se impulsará la utilización de herramientas digitales para:

• Agrupar deudores según patrones de conducta.
• Reformar el procedimiento de embargo de fondos en cuentas a la vista.
• Anticipar el seguimiento de riesgos recaudatorios asociados a delitos fiscales y de contrabando.
• Poner en marcha el Equipo Nacional de Procedimientos Concursales.
• Controlar el adecuado uso de los avales otorgados por el Instituto de Crédito Oficial (ICO).

En resumen…

Las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025 refuerzan la modernización de la Agencia Tributaria mediante el uso de la inteligencia artificial, la mejora en la asistencia al contribuyente y el endurecimiento del control sobre el fraude fiscal. La implantación de la modalidad «Renta DIRECTA» supone un avance significativo para la declaración del IRPF. En conjunto, estas medidas buscan fortalecer la transparencia y eficiencia del sistema tributario.

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