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Presupuestos Generales del Estado

Este año los presupuestos generales del estado han traído cola. Entre el cambio de gobierno y el retraso de su publicación han estado más en boca de todos. Además, traen consigo algunas novedades que ya conocemos como la bajada del IVA en el cine o el aumento de la paternidad. En el post de hoy, ya publicados los presupuestos y con entrada en vigor, pasamos a comentar ciertos aspectos que nos parecen interesantes.

Entre las novedades de los PGE encontramos la subida de las pensiones, la bajada del IRPF, el incremento del salario de los funcionarios, la ampliación a 5 semanas del permiso de paternidad, entre otras novedades. La ley de presupuestos entra en vigor hoy jueves, alguna de las medidas tienen carácter retroactivo por lo que se considerarán en vigor desde el 1 de enero.

A nivel tributario destacan las medidas en el IRPF, en el Impuesto sobre Sociedades, en el IVA, y sobre Tramitaciones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Pasamos a detallar cada una:

  • IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: en este impuesto se incrementa la reducción por rendimientos del trabajo para rendimientos netos que no superen los 16.825€. Además, aumenta la deducción por maternidad por gastos de guardería a 1000€, como también aumenta las deducciones por familiar numerosa y personas con discapacidad a cargo. Por último, también sube el mínimo exento del gravamen especial para premios y ahora queda fijado en 10.000€ para 2018, 20.000€ para 2019 y 40.000€ para el 2020 y siguientes.
  • IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO: Entra en vigor con efectos del 3 de julio y se reduce el tipo impositivo aplicable a la entrada de cine que pasa del 21% al 10%. Por otro lado, se modifican las reglas de localización d servicios prestados de forma electrónica, de telecomunicaciones y radiodifusión y televisión para microempresas  y se introducen modificaciones en las exenciones interiores, exenciones por exportaciones de bienes y exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones.
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: se modifica la regulación de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (“Patent-box”), su régimen transitorio, así como la deducción por inversores en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo.
  • IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS: en este  caso se actualiza la escala que grava la transmisión y rehabilitación de grandezas y títulos nobiliarios al 1%.

En cuanto a lo que se refiere al ámbito laboral una de las medidas más comentadas es el aumento de la paternidad a 5 semanas, pero no es la única.

  • PERMISO DE PATERNIDAD: aumenta el permiso de paternidad a cinco semanas. Entra en vigor el 5 de julio de 2018 y podrán solicitarla aquellos padres que hayan tenido un hijo o hayan adoptado o acogido a un menor, el trabajador tendrá derecho a la suspensión del contrato por paternidad durante cinco semanas.
  • INCENTIVO PARA AUTÓNOMOS: para aquellos que quieran darse de alta como autónomos en municipios de menos de 5000 habitantes podrán beneficiarse de la reducción y la bonificación de las cuotas en la seguridad social, siempre y cuando se cumplan los requisitos que se marcan dentro de los presupuestos.
  •  SUBIDA DE LAS CUOTAS DE AUTÓNOMOS:  a partir del 1 de agosto, los trabajadores autónomos verán una subida en la bases mínimas y máximas de cotización. La base máxima de cotización será de 3.803,70€, lo que supone un aumento de 52,20€ sobre la cantidad que había hasta ahora. La base mínima de cotización será 932,70€ al mes, lo que supone un incremento de 12,90€ a la cantidad actual.

Estas son sólo algunas de las medidas que nos parecen más importantes para comentar, pero hay muchas más. Si quieres leer todas las medidas de los Presupuestos Generales del Estado te dejamos el enlace aquí.

 

 

 

 

 

¿Qué va a pasar con el IVA en 2018?

Algo que nos interesa saber a todos es lo que va a suceder este 2018 con los impuestos. Es por eso que hoy vamos a hablar sobre el Impuesto del Valor Añadido y sobre las propuestas que ha realizado la Comisión Europea para ofrecer a los Estados miembros más flexibilidad a la hora de fijar los tipos del IVA y crear un marco fiscal que favorezca al desarrollo de las pymes.

La Comisión Europea está realizando una revisión general sobre el IVA con el fin de crear un espacio único del IVA para conseguir reducir el fraude sobre este impuesto dentro de la Unión Europea. Según la comisión, se pierden más de 150.000 millones de euros en concepto del IVA cada año. De estos 150 mil millones, aproximadamente unos 50 mil millones de euros se corresponden al fraude del IVA transfronterizo.

El motivo de esta nueva revisión sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido se debe a que, después de tantos años con un mercado único, todavía las empresas y los consumidores tienen que seguir enfrentándose a 28 regímenes distintos del IVA para realizar actividades transfronterizas. Es por eso que el propósito de esta propuesta es que para 2022 el IVA tenga una normativa común, y esto haga posible que los Estados miembro consideren las operaciones transfronterizas como si fueran operaciones nacionales. Con esta propuesta la intención es poder reducir hasta un 80% el nivel de fraude del IVA transfronterizo.

En principio son todo ventajas ya que esta nuevo marco común pretende hacer la vida más fácil para las empresas de la Unión Europea que tienen relaciones comerciales con otros países fuera de sus fronteras, ya que se reducirá la burocracia y los procedimientos que hacen referencia al IVA.

Después de este resumen, entraremos en más detalle en la propuesta de la Comisión Europea. La propuesta consiste en reformar las normas sobre el IVA en toda la Unión Europea con el fin de que los Estados miembro tengan una mayor libertad para decidir qué tipos de IVA tendrán y a qué productos se les aplicará cada uno de ellos, siempre y cuando mantengan como mínimo un tipo medio ponderado al 12%.

A día de hoy, los Estados miembro puede aplicar un tipo reducido que no se encuentre por debajo al 5% a dos categorías distintas de productos e incluso algunos Estados miembro aplican tipos superreducidos en el marco de excepciones específicas. Esto se debe a la larga lista de bienes y servicios a los que se le pueden aplicar los tipos reducidos. En la nueva propuesta esta lista será sustituida por una nueva lista de productos a los que siempre se les deberá aplicar el tipo normal del 15% o un tipo superior.

La nueva propuesta también trae consigo una nueva medida en la que, además de establecer un tipo reducido máximo del 5% a dos categorías de productos. Además, también se podrán incluir diferentes exenciones en función de los países basándose en razones históricas.

La Comisión Europea propone en esta propuesta la posibilidad de establecer dos tipos reducidos de entre el 5% y el tipo estándar que elijan en un tipo superreducido del 0% y el tipo reducido escogido, y finalmente una exención del IVA, con un tipo del 0%. Con el nuevo régimen, todos los bienes a los que ahora se les aplica tipos diferentes del normal, podrán conservarlos.

El dato que interesa a las PYMEs es que todas las empresas con un volumen de negocio inferior a 2 millones de euros, podrán beneficiarse de una simplificación de la facturación y registros por este impuesto.

Por últimos, se podrá aplicar un IVA reducido a los coches eléctricos, híbridos o de hidrógenos, que ahora mismo tienen un tipo general del 21%. Otros productos a los que se les podrá aplicar un IVA reducido serán los de higiene íntima femenina como tampones y compresas.

En Moya&Emery somos expertos en material fiscal. Contamos con profesionales que trabajan día a día con fiscalidad internacional por lo que si quieres cómo te puede influir esta nueva propuesta de la Comisión Europea no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.

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Novedades tributarias para 2018

El pasado 30 de diciembre de 2017 se aprobó el Real Decreto-ley por el cual se prorrogan y se aprueban varias medidas tributarias y otras medidas de carácter social con entrada en vigor el mismo día 30 de diciembre.

Estas medidas se centran en distintos ámbitos. Una de las medidas importantes de este Real Decreto-ley que consideramos importantes es que se fijan los coeficientes de actualización de los valores catastrales para 2018. Esta novedad tendrá efectos inmediatos en el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), cuyo devengo se produce a 1 de enero, por lo que es una de las medidas que más rápido ha entrado en vigor.

Siguiendo con las medidas tributarias, se mantiene el umbral máximo de facturación que permite en la tributación, aplicar el método de estimación objetiva en el IRPF, en el régimen simplificado, en el de agricultura, ganadería y pesca en el IVA. De acuerdo con la ley, este método de estimación objetiva de rendimientos para ciertas actividades económicas no podrá se aplicable a los contribuyentes cuando su volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior haya superado para el conjunto de sus actividades económicas los 150.000€ anuales, exceptuando las actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Cuando se traten de operaciones por las que se está obligado a expedir factura por ser el destinatario un empresario o un profesional este límite se fija en los 75.000€. Otro punto destacable de las magnitudes excluyentes del método de estimación objetiva la encontramos en el volumen de las compras en bienes y servicios. Según la normativa del IRPF no deberá superar en el ejercicio anterior la cantidad de 150.000€ por año.

Otro de los puntos clave de este Real Decreto-ley es el IVA, ya que también se amplía el régimen transitorio referido a los límites para la aplicación del régimen simplificado y del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca para el ejercicio 2018. Por lo tanto, los límites que se refieren al volumen de ingresos en el año inmediatamente anterior no puede superar los 250.000€ excepto en actividades agrícolas, forestales y ganaderas. Esto supone un incremento de 100.000€ con respecto a los ejercicios anteriores.

Siguiendo con el IVA, también se marca la magnitud que se refiere a las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios, que no deberá superar los 250.000€.

Para las renuncias y revocaciones al método de estimación objetiva del IRPF y los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca para este año 2018, se habilita un plazo específico que será de un mes a partir del día siguiente de la publicación del Real Decreto-ley, es decir, hasta el 30 de enero de 2018. Las renuncias y revocaciones presentadas, para el 2018, durante el mes de diciembre de 2017, se entenderá como presentadas en período hábil, por lo tanto pueden ser modificadas por los sujetos pasivos hasta el 30 de enero de 2018.

Por último y no menos importante, se establece un mandato para el Gobierno por el que deberá fijar el salario mínimo interprofesional para 2018 con un incremento del 4% al de 2017 y determinar las reglas de afectación de las nuevas cuantías para 2018, 2019 y 2020.

Proyecto de modificación del Reglamento del IVA y del Reglamento de facturación.

Este viernes 28 de Julio de 2017 es el último día en el que se encontrará sometido a información pública el proyecto de Real Decreto por el que se modifican el Reglamento del IVA. Este proyecto de Real Decreto se puede encontrar en la propia web del Ministerio de Hacienda.

En este proyecto se encuentran bastantes novedades, entre ellas encontramos que los trámites que hacen referencia al reembolso para la exención en exportaciones en régimen de viajeros será obligatorio de forma electrónica a partir del 1 de enero de 2019.

Sin embargo, las modificaciones más importantes son las que hacen referencia a la obligación de la llevanza de los Libros Registro de IVA a través de la Sede Electrónica de Hacienda que están previstas para entrar en vigor el próximo 1 de enero de 2018. A continuación pasamos a comentarlas:

  • Se modifican los términos previstos para las autorizaciones sobre la ausencia de determinadas menciones o información en los libros de IVA o la realización de asientos resúmenes en términos distintos a los previstos en la norma.
  • Se aclara finalmente el plazo para suministrar la información de los cobros o pagos de operaciones del Régimen Especial del Criterio de Caja y también para informar de las rectificaciones registrales.
  • Se fija el mantenimiento del plazo de autoliquidación trimestral del IVA para los sujetos pasivos que voluntariamente lleven sus libros registros de IVA a través de la Sede Electrónica.
  • Si se decide de forma voluntaria optar por la llevanza de los libros registros a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, se excluye el régimen simplificado y se aplica el régimen general.
  • Se modifica el Reglamento de Facturación de forma que se introduce la posibilidad de que el Departamento de Gestión Tributaria autorice, siguiendo una serie de criterios, los procedimientos de rectificación de facturas distintos a los que se encuentran previstos en el Reglamento.

Como hemos empezado diciendo, hasta este viernes 28 de julio se podrán realizar observaciones.

En Moya&Emery somos expertos en materia tributaria. Si necesitas asesoramiento sobre la llevanza de tus Libros Registro de IVA o si quieres optar por la llevanza a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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Presupuestos Generales para 2017

El pasado 28 de Junio se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Ley 3/2017 de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2017. En el artículo de hoy vamos a hablar sobre los principales cambios que encontramos en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO:

Para este año 2017 se producen modificaciones en la normativa que regula el IVA de las compra-venta o el cambio de dividas. También sufrirán modificaciones los tipos de gravamen reducidos para monturas de gafas o espectáculos culturales en vivo.

  • Exención en operaciones financieras: Está regulada en el art. 20.1.18 j de la Ley del IVA. En este artículo se declaran exentas las operaciones de compra, venta o cambio y servicios análogos que tengan por objeto divisas, menos en las monedas y billetes de colección.
  • Tipo impositivo reducido (10%): Se modifica en el art. 91.1.2 en sus apartados segundo y sexto y en el Anexo Octavo de la LIVA.
    • En el apartado 2º, que se encarga de regular el tipo reducido del 10% para las prestaciones de servicios de hostelería, la novedad la encontramos en que se suprime el segundo párrafo de este apartado. Este segundo párrafo regulaba una excepción a la aplicación de este tipo reducido que corresponde a los servicios mixtos de hostelería, espectáculos, discotecas, salas de fiestas, barbacoas u otros análogos. Como consecuencia de la eliminación de este párrafo, todos estos servicios se entiende que están incluidos en el ámbito propio del tipo reducido de gravamen.
    • En el apartado 6º se regula un tipo reducido del 10% para la entrada a bibliotecas, archivos, museos y galerías de arte. La novedad la encontramos en esta cualidad se extiende también para las entradas a teatros, circos, festejos taurinos, conciertos y a los demás espectáculos culturales en vivo.
    • En cuanto al Anexo Octavo de la LIVA se modifica el primer guión, que incluye expresamente las monturas para gafas graduadas, que a partir de ahora tributará al tipo reducido del 10%

En Moya&Emery somos especialistas en Tributación. Nos encanta estar al día y no iba a ser menos con los Presupuestos Generales del Estados. Si necesitas más información al respecto o quieres saber cómo te afectan directamente no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 97172 80 10. También puedes venir a vernos a nuestras oficinas en Mallorca.
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¡Atención! Campaña de revisión del IVA.

Este año 2017 la Agencia Tributaria se pone las pilas y decide abrir una nueva campaña con el fin de realizar un seguimiento especial en el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes a la hora de pagar impuestos.

Los seleccionados para incluirse dentro de esta campaña serán los que contengan en sus cuentas bancarias posibles incoherencias con las información de la que dispone la Agencia Tributaria. Si la Agencia Tributaria te selecciona enviándote una carta, tendrás que tener en cuenta que es posible que recibas una visita en tu empresa “destinada a la toma de datos”. Es decir, vendrán a comprobar que no hay gato encerrado. La Agencia Tributaria matiza que recibir una carta de su parte no significa que se haya iniciado ningún procedimiento tributaria, por lo que no es necesario que cunda el pánico. No hará falta enviar documentación para justificar los abonos o los cargos de tus cuentas bancarias.

A continuación te transcribimos el contenido de la misiva que te puede enviar Hacienda:

“Estimado contribuyente:
El objeto de esta comunicación es informarle que ha sido seleccionado por la Agencia Tributaria en el marco de un plan especial de seguimiento en el cumplimiento de sus obligaciones de autoliquidación de IVA correspondientes al ejercicio 2017.
El motivo de este especial seguimiento es que las cuantías declaradas en sus autoliquidaciones del IVA de 2016 podrían no resultar coherentes con los datos de que dispone la Agencia Tributaria en relación con las cuentas bancarias de las que es titular o autorizado (cuando el titular de las mismas no dispone de rentas que justifiquen dichos datos).
Los importes acumulados de dichas cuentas bancarias en 2016 han sido los siguientes:
Acumulado abonos (total de entradas)                    Acumulado de cargos (total de salidas)
                             xxxx euros                                                        xxxxx euros                    

A lo largo de 2017 la Agencia Tributaria realizará un especial seguimiento de aquellos contribuyentes que presente estas posibles incoherencias, pudiéndose realizar una visita destinada a la toma de datos así como en su caso el inicio de actuaciones de comprobación.
Esta carta, por sí misma, no inicia ningún procedimiento tributario, por lo que no debe enviar documentación a la Agencia Tributaria para intentar justificar el importe de los abonos o cargos en las cuentas bancarias de las que ha sido informado.”

Si recibes una carta de Hacienda, no te preocupes.
En Moya&Emery somos expertos en materia Contable. Si necesitas que revisemos tus cuentas y te ayudemos a afrontar una posible inspección de Hacienda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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Conferencia del Sistema SII en la Cámara de Comercio

El pasado viernes 7 de Abril asistimos a la conferencia organizada por Wolters Kluwer en la Cámara de Comercio de Mallorca. En esta ocasión nos reunimos con Margarita Hernández de la Agencia Tributaria,  Jose Luís Capó de Wolters Kluwer y Rosa María Prieto del Rey de la Agencia Tributaria y  ponente de la conferencia, para hablar sobre la entrada en vigor del nuevo Sistema SII. Se comentaron algunas de las preguntas frecuentes que se suelen dar en la versión piloto que está en funcionamiento hasta el 1 de Julio de 2017, fecha en la que se impondrá definitivamente entre las empresas que estén inscritas en el REDEME, las Grandes Empresas con una facturación mayor de 6 millones de euros y las Pymes y autónomos que tributen en los grupos de IVA.

Como breve introducción al Sistema SII cabe destacar que este modelo sigue la tendencia Europea. Países vecinos como Portugal o Italia, y no tan vecinos como Holanda, Reino Unido e incluso EEUU y Australia ya tienen este sistema de digitalización del impuesto muy avanzado.

Esta nueva implantación, además de significar un avance para ponernos a la altura en materia fiscal de nuestros vecinos, pone de manifiesto 3 puntos claves:

  1. No es un cambio: Realmente no es un cambio en el impuesto, sólo en la forma de la llevanza. Ahora con el Sistema SII la llevanza se hace a través de la sede electrónica.
  2. Cambio de la gestión del IVA: Ahora el impuesto se gestiona de forma continuada gracias al sistema de suministro de información inmediata.
  3. Inmediatez del envío de la información: Gracias al Sistema SII la información se recibe con mayor rapidez y la Agencia Tributaria es capaz de tratar los datos inmediatamente.

Para Hacienda, el sistema de Suministro de Información Inmediata supone una mejora en el control del impuesto ya que se agiliza la llevanza del impuesto. Pero esta implantación del Sistema SII no sólo supone mejoras para la Agencia Tributaria. Con este Sistema se eliminarán la obligación de la presentación de los modelos 347, 340 y 390. Otra de las ventajas es que los Libros Registro de IVA se encontrarán en la sede de la Agencia Tributaria, por lo que ya no habrá necesidad de que Hacienda los pida a las empresas.
*Cabe hacer una matización en el modelo 390. Como las empresas que estén inscritos en el Sistema SII ya no tendrán que presentar este modelo, los datos anuales se solicitarán en los modelos 303 y 322.

Continuamos hablando de las principales ventajas del Sistema SII y en este caso nos adentramos en los Datos Fiscales. Gracias al Sistema SII para el control de la facturación y del IVA disminuyen los requerimientos para solventar las discrepancias que surgen entre proveedores y empresas. Gracias al suministro inmediato de información, Hacienda podrá disponer de la información de ambas partes a través de su sede electrónica, por lo que si existen discrepancias entre estos, será mucho más sencillo poder solventar estos errores. Para ayudar a este cometido, se aumenta el plazo para la emisión de las facturas a los 30 días naturales del mes siguiente al periodo de liquidación. Esto significa 10 días de ventaja que la Hacienda da al contribuyente, tanto en los tipos de interés como en el periodo para solventar las discrepancias.

Para la Agencia Tributaria, las mejoras se manifiestan en:

  • Anticipación: A partir de ahora Hacienda tendrá control diario de la facturación del IVA.
  • Información Cruzada: Gracias al Sistema de Suministro de Información Inmediata, todo el mundo puede disponer de la información que se vuelca en la sede electrónica.
  • Información más Completa: El Sistema SII permitirá que la Agencia Tributaria tenga más información de las empresas inscritas, como las facturas, los modelos y los Libros Registro.

Esta serie de mejoras tanto para la Agencia Tributaria como para los contribuyentes permitirán agilizar el control y convertir el sistema de tributación en un modelo más completo y avanzado, al estilo europeo.

En Moya&Emery somos expertos en materia Tributaria. Si estás pensando en unirte al Sistema SII o si estarás obligado a inscribirte en este programa a partir de Julio y tienes dudas, no te preocupes. Pídenos Cita Previa y te atenderemos resolviendo todas tus dudas. Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o venir a vernos a nuestras oficinas en Mallorca.
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Sistema SII: Aprender a Adaptarse

Como ya hemos comentado en pasados artículos, el día 1 de Julio entrará en vigor el nuevo Sistema SII (Suministro de Información Inmediata). Desde entonces, las empresas que estén obligadas a acogerse a este nuevo sistema, tendrán que presentar los Libro Registro de IVA a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Sin embargo, desde que se anunció el pasado año la introducción de este nuevo Sistema, han surgido multitud de dudas e incertidumbre. Por este motivo, Hacienda se ha pronunciado, y ha querido aclarar que este nuevo Sistema SII no nace con una actitud sancionadora, por lo que se impondrá un periodo de adaptación en el cuál no se sancionen tan severamente los errores de uso del Sistema.

Hay que aclarar que no es lo mismo cometer un error en el Sistema que la pura omisión de la obligación del Sistema SII por lo que habrá que tener cuidado y cumplir con las obligaciones, si no sí que existirá sanción.

Estas sanciones se encuentra reguladas en el artículo 200.3 de la Ley General de Tributos y en este punto se aclara que, retrasarse en la presentación de los Libro Registro a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria se sancionará con una multa que será proporcional a la cantidad de la factura que no se a presentado, concretamente un 0,5%. Esta sanción tendrá un mínimo trimestral de 300€ y un máximo de 6.000.

El por qué de esta actitud de Hacienda frente a los posibles errores que se cometan y sus sanciones se debe a que mas de 63.000 empresas se tendrán que acoger al Sistema SII y presentar la llevanza de los Libro Registro de IVA a través de la sede electrónica. Esto supone el 80% del total de la facturación del IVA en España, por lo que no sólo supone un periodo de transición a las empresas, si no que también lo será para Hacienda.

El Sistema SII nace con la intención de simplificar las obligaciones tributarias, por eso para las empresas que se acojan a este Sistema se eliminarán los modelo 340, 347 y 390. Cabe hacer una pequeña aclaración del modelo 390. El Resumen Anual no desaparece aunque su modelo sí lo haga. Este Resumen Anual se tendrá que presentar como información adicional en los modelos 303 y 322 del último periodo de liquidación.

En Moya&Emery somos expertos en materia Tributaria. Si necesitas que te asesoremos sobre el nuevo Sistema SII y cómo te afecta no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Puedes pedir cita previa en el 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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Hacienda se pone las pilas contra la economía sumergida

Este mes pasado se publicó el Plan Anual de Control Tributario, y este año 2017 una de las prioridades de Hacienda será la lucha contra la economía sumergida y el fraude en el IVA. Para llegar a este objetivo, se intensificarán las inspecciones de los comercios y empresas que se venda al consumidor final, para así acreditar y regularizar situaciones en las que no se declare el IVA de todos los ingresos.

Para evitar el fraude en la declaración del IVA, lo que conlleva a la economía sumergida, la Agencia Tributaria propone 5 medidas importantes a seguir:

  1. Hacienda pone el punto de mira en los sectores en los que se aprecia una especial percepción de elevados niveles de economía sumergida: Construcción, industria, comercios, bares y restaurantes.
  2. Se podrá especial atención a los comportamientos tributarios después de las comprobaciones, para así conseguir que los contribuyentes cumplan sus obligaciones y sigan cumpliéndolas de forma permanente en el tiempo.
  3. Se analizará la capacidad adquisitiva real de los contribuyentes, es decir se comparará la información declarada sobre bienes y derechos con la información sobre la gestión de cuentas corrientes y las inconsistencias con su titularidad formal, los beneficiarios de tarjetas de crédito emitidas en España como en el extranjero y su uso.
  4. Las actuaciones para verificar el cumplimiento de la limitación de pagos en efectivo seguira vigente.
  5. Se reforzará el análisis de software comerciales que ayudan a la ocultar ventas, esto sigue la línea de la estrategia para combatir el fraude relacionado con la utilización de este tipo de programas.

Todas estas líneas de actuación vienen ligadas con algo muy esencial: Las inspecciones de Hacienda. Te recordamos brevemente algunos de los motivos por los que la Agencia Tributaria puede abrir un expediente para iniciar una inspección pero si quieres saber más al respecto puedes leer nuestro artículo ¿Estás preparado para una inspección de Hacienda?

  • Ser comercio o empresa donde se venda al consumidor final. Este tipo de empresa se encuentra bajo el ojo de Hacienda para el 2017 para evitar el fraude.
  • Declarar más gastos que ingresos de forma continuada.
  • Solicitar que te devuelvan el IVA.
  • Realizar declaraciones inconsistentes o cometer errores al rellenar los modelos tributarios.
  • Deducirte el IVA de gastos personales.

¿Cómo prepararme ante esta situación? Hacer caso al dicho “mejor prevenir que curar”. Llevar al día tu contabilidad, ordenada y actualizada es el mejor remedio para enfrentarse a una inspección de Hacienda. En nuestro despacho te ofrecemos el servicio de llevarte tus cuentas de la contabilidad. Si necesitas que te ayudemos en este aspecto no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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Aplazamiento de IVA para autónomos y pymes: Aclaraciones finales.

Hoy volvemos al ataque con el asunto que nos lleva de cabeza desde principios de enero, el aplazamiento del IVA para autónomos y pymes.

Con el Real Decreto-ley 3/2016 de medias sobre el ámbito tributario, entre las medidas que más llamaron la atención de aplicación en este 2017, fue el aplazamiento del IVA para autónomos y pymes. Fueron muchas las negociaciones entre el ATA (Asociación de Trabajadores Autónomos) y el Gobierno para reducir el endurecimiento de estas medias fiscales para un sector tan vulnerable como son los autónomos y las pequeñas empresas. Después de arduas negociaciones se modificó este Real Decreto-ley en favor de este sector.
Sin embargo, nos encontramos el 13 de enero con un comunicado en el que se excluía a las pymes de esta mejora, quedando únicamente efectiva para los autónomos, que podrán seguir aplazando el IVA.

Este comunicado fue “la gota que colmó el vaso”, y la ADEAF mostró su total disconformidad con este comunicado. Como bien alega la asociación, un comunicado no tiene ninguna validez normativa, por lo que comunicar cambios en un Real Decreto-ley de esta envergadura, es totalmente contrario a la Ley General Tributaria. Después de varias idas y venidas, actualizaciones y alegaciones, por fin podemos afirmar que ya tenemos una resolución final a este conflicto.

Los autónomos y las pymes podrán aplazar el IVA según lo indicado en el Real Decreto-ley 3/2016.

¿Qué significa esto? Después de todo, el ejecutivo se lo ha pensado dos veces y los autónomos y las pymes podrán seguir beneficiándose del aplazamiento del IVA. Para poder resolver más dudas, te dejamos el enlace de la Agencia tributaria sobre esta Instrucción sobre la gestión de aplazamientos y fraccionamientos de pago.


Nicolás Emery Middleton.
Socio Fundador Moya&Emery.
Abogado y Economista.

 

 

En Moya&Emery nos dedicamos al asesoramiento integral de empresas. Llevar la contabilidad es algo muy delicado por lo que si quieres que nos hagamos cargo de ello no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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