Archivo de la etiqueta: irpf

Novedades tributarias para 2018

El pasado 30 de diciembre de 2017 se aprobó el Real Decreto-ley por el cual se prorrogan y se aprueban varias medidas tributarias y otras medidas de carácter social con entrada en vigor el mismo día 30 de diciembre.

Estas medidas se centran en distintos ámbitos. Una de las medidas importantes de este Real Decreto-ley que consideramos importantes es que se fijan los coeficientes de actualización de los valores catastrales para 2018. Esta novedad tendrá efectos inmediatos en el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), cuyo devengo se produce a 1 de enero, por lo que es una de las medidas que más rápido ha entrado en vigor.

Siguiendo con las medidas tributarias, se mantiene el umbral máximo de facturación que permite en la tributación, aplicar el método de estimación objetiva en el IRPF, en el régimen simplificado, en el de agricultura, ganadería y pesca en el IVA. De acuerdo con la ley, este método de estimación objetiva de rendimientos para ciertas actividades económicas no podrá se aplicable a los contribuyentes cuando su volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior haya superado para el conjunto de sus actividades económicas los 150.000€ anuales, exceptuando las actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Cuando se traten de operaciones por las que se está obligado a expedir factura por ser el destinatario un empresario o un profesional este límite se fija en los 75.000€. Otro punto destacable de las magnitudes excluyentes del método de estimación objetiva la encontramos en el volumen de las compras en bienes y servicios. Según la normativa del IRPF no deberá superar en el ejercicio anterior la cantidad de 150.000€ por año.

Otro de los puntos clave de este Real Decreto-ley es el IVA, ya que también se amplía el régimen transitorio referido a los límites para la aplicación del régimen simplificado y del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca para el ejercicio 2018. Por lo tanto, los límites que se refieren al volumen de ingresos en el año inmediatamente anterior no puede superar los 250.000€ excepto en actividades agrícolas, forestales y ganaderas. Esto supone un incremento de 100.000€ con respecto a los ejercicios anteriores.

Siguiendo con el IVA, también se marca la magnitud que se refiere a las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios, que no deberá superar los 250.000€.

Para las renuncias y revocaciones al método de estimación objetiva del IRPF y los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca para este año 2018, se habilita un plazo específico que será de un mes a partir del día siguiente de la publicación del Real Decreto-ley, es decir, hasta el 30 de enero de 2018. Las renuncias y revocaciones presentadas, para el 2018, durante el mes de diciembre de 2017, se entenderá como presentadas en período hábil, por lo tanto pueden ser modificadas por los sujetos pasivos hasta el 30 de enero de 2018.

Por último y no menos importante, se establece un mandato para el Gobierno por el que deberá fijar el salario mínimo interprofesional para 2018 con un incremento del 4% al de 2017 y determinar las reglas de afectación de las nuevas cuantías para 2018, 2019 y 2020.

La rebaja del IRPF: efectos 2018

Las alianzas que se trazan para formar gobierno traen consigo propuestas de distintos ámbitos. Hoy hablaremos de la condición de Ciudadanos para dar apoyo al Gobierno, que al final se concretó en la disminución de los impuestos a pagar en el IRPF.

¿Cómo influirá esto en la Renta en el año 2018?

Con los cambios anunciados por el Ejecutivo a nivel fiscal, el mínimo exento en la renta durante el año 2018 aumenta. Ahora este mínimo se encuentra en los 12.000€ que subirá hasta los 14.000€ en 2018. Con esta medida se pretende contrarrestar el cambio de la reducción de los rendimientos de trabajo que había perjudicado en gran media a las rentas más bajas.
Esta medida viene acompañada también de unas rebajas adicionales que todavía se están concretando que hacen referencia a las rentas que sean inferiores a los 17.500€. Los técnicos de Hacienda, Gestha, cifran que esta rebajas rondarán los 250€ de media al año.
También encontraremos una devolución de 1.200€ para los contribuyentes con cónyuges con discapacidad, ascendientes mayores a su cargo y para familias numerosas.

Beneficiarios:

Teniendo en cuenta las cantidades que estamos tomando para aplicar las reducciones, la primera respuesta a quién podrá beneficiarse de estos cambios son los mileuristas. Antes de afirmarlo rotundamente tendremos que pensarlo bien. Estas cantidades que baraja el Gobierno hacer referencia a los salarios e ingresos brutos. Por lo tanto, un mileurista con 12 pagas no entraría dentro de las reducciones porque en los 1.000€ mensuales, se deberán sumar las retenciones del IRPF que se le hayan practicado y los seguros sociales, por lo que al final su salario bruto rondará los 16.000€.
Así pues, el caso es todavía pero para los que cobren estos 1.000€ en 14 pagas ya que no podrán optar a ningún beneficio porque su salario bruto será más o menos de 18.000€, dependiendo de cada caso.
Entonces, no surge la duda ¿quienes podrán beneficiarse realmente de estas ayudas? Serán aquellos cuya base de cotización sea inferior a los 1.166€ aproximadamente. En este grupo que podrán beneficiarse de las deducciones, los que saldrán más beneficiados serán los trabajadores que estén solteros y no tengan hijos a su cargo, ya que serán estos los que más impuesto pagan, al solo poder aplicar el mínimo personal y familiar en la renta, no pueden incluir los descuentos por los hijos a cargo.
Haciendo los cálculos que tocan, con una retención media del 6% según la calculadora de retenciones de Hacienda, se ganarán 840€ más. Esta cifra concuerda con la media que proporcionó el Gestha del ahorro de unos 800€ de media, por lo que al final se traducirá en un ahorro fiscal de unos 60€ al mes con la reforma del IRPF prevista para 2018.

Pero… ¿no estaban exentas ya las rentas que no superaran los 22.000€? 

Esta pregunta es uno de los debates que ha protagonizado esta reforma. Como ya sabemos, las rentas que no superen los 22.000€ de un sólo pagador están exentas de hacer la declaración de la renta, y por lo tanto de tributar. Por lo tanto ya quedaban fuera los tramos de 14.000€ y 17.000€ de los que estamos hablando.
Pero hay que tener en cuenta que esta reforma es mucho más compleja. Un claro ejemplo es cómo hemos mencionado el cómo se aplica el mínimo exento. Los 14.000€ de los que estamos hablando no hacen referencia a la obligación de declarar, si no a la cantidad que no se tendrá en cuenta a efectos fiscales y por la que no se pagarán impuestos.  Hay que recordar que el mínimo exento no es lo mismo que el mínimo exento para declarar.
En todas las reformas siempre hay colectivos que salen más beneficiados, en este caso son las personas con dos pagadores en la renta para hacer en 2018. En este caso, la cifra que se fija para estar obligado a hacer la declaración de la renta son los 12.000€ siempre que se hayan ingresado más de 1.500€ del segundo y siguientes pagadores. Con este cambio de legislación seguirán estando obligados a declarar, pero será mas sencillo que puedan beneficiarse de las reducciones, sobre todo teniendo en cuenta que las retenciones en el segundo empleo suele ser mínima.

Hace poco que terminamos la campaña de la declaración de la #Renta2016 pero nos encanta estar al día. Somos expertos en fiscalidad.
Si necesitas que hagamos una Declaración de la Renta Complementaria no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
Conoce todos nuestros servicios en www.moyaemery.com

Renta 2016: Deducciones por Maternidad

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2016. Como cada año nos toca enfrentarnos a la tarea de la renta, y en algunos casos la cosa no se pone sencilla. Todo dependerá de la complejidad de la situación laboral, de las cosas que se deben declarar, de las desgravaciones y exenciones a las que se pueden acoger, etc.

Un tema que siempre trae de cabeza son las deducciones por maternidad en la Renta. Por eso hoy en nuestro blog vamos a intentar aclarar alguno puntos clave que nos ayudarán a entender qué podemos deducir y que no.

Antes de empezar queremos hacer una pausa para explicar una circunstancia que ocurrió el año pasado y que muchos pensaban que se iba a convertir en norma y al final se ha quedado en nada. Este punto es la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid por la que se le devolvió a una contribuyente el pago del impuesto. Si quieres recordar este tema te invitamos a que leas nuestro artículo “Sentencia para excluir las prestaciones por maternidad de la renta“.

Desde el TEAC (Tribunales Económicos Administrativos) quieren recalcar que la prestación por maternidad que paga la Seguridad Social no está exenta en la declaración de la Renta. Además recalcan que no existe ninguna exención de la prestación por maternidad en la Ley siempre que venga la prestación del INSS. Si provienen de otros Entes Públicos, la Ley recoge las exenciones.  Para entender mejor este supuesto, el TEAC explica que “hay que tener presente que la prestación de maternidad satisfecha por la Seguridad Social tiene la función de sustituir a la retribución normal (no exenta de IRPF) que obtendría la contribuyente por su trabajo habitual y que ha dejado de percibir al disfrutar del correspondiente permiso. La causa real de concesión de estas prestaciones no es, por tanto, la maternidad en sí misma considerada como una finalidad a proteger, sino la suspensión de la relación laboral que origina la situación de maternidad (…).”

Aclarado este punto, ahora sí que contemplamos las deducciones por maternidad que puedes incluir en tu Declaración de la Renta:

Para saber si puedes aplicar la deducción por maternidad hay que cumplir una serie de requisitos y podrán deducirse aquellas madres con hijos menores de 3 años con derecho a la aplicación de la deducción por descendientes pueden reducir la cuota diferencial del Impuesto hasta 1.200€ por cada hijo menor de 3 años. Para ello el requisito es realizar un actividad por cuenta propia o ajena, lo que significa estar de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, cuando los importes no se hayan percibido mensualmente.

  • Si se trabaja por cuenta ajena el 92% de la jornada, y se cotiza a la Seguridad Social o mutualidad, se podrá deducir la maternidad. Para saber cuanto se tendrá que calcular de forma promocional el número de meses (que son 100€/mes( en que se hayan cumplido los requisito para poder aplicar la deducción por maternidad.
  • No se podrá aplicar la deducción por maternidad cuando, después de agotar la baja por maternidad, se disfrute una excendencia por cuidad de hijos. Es muy sencillo, para poder disfrutar de esta excedencia es necesario estar trabajando (tanto por cuenta propia como por cuenta ajena), y este es uno de los requisitos indispensables para poder aplicar la deducción en la Renta.
  • En los casos en que te encuentres en situación de baja por enfermedad común, que podrás disfrutar la deducción por maternidad. También se podrá disfrutar del abono anticipado en las mismas condiciones siempre que se cumplan el resto de requisitos.
  • La deducción no podrá aplicarse en los meses en los que te encuentres en situación de desempleo, aunque se mantenga la cotización a la Seguridad Social, ya que durante este tiempo no se realiza ninguna actividad por cuenta propia o ajena.
  • Si se pierde el derecho al abono anticipado de la deducción por maternidad se tiene que comunicar a la Administración Tributaria por el modelo 140 de la solicitud de abono anticipado y comunicación de variaciones de la deducción por maternidad de la Renta.

En Moya&Emery somos expertos en hacer tu Declaración de la Renta 2016. Recuerda que puedes pedirnos Cita Previa en el 971 49 55 20. Hacemos tu declaración de la #Renta2016 por sólo 24’90€ si no tienes actividad profesional. Si eres autónomo o tienes una actividad profesional no te preocupes, también podemos hacer tu renta. Estudiamos tu caso y te ofrecemos un presupuesto a medida. No lo dejes para más tarde y ¡llámanos!

Conoce todos nuestros servicios en www.moyaemery.com

 

#Renta2016: Residentes fiscales en España con Rentas Italianas

Como ya sabéis nos encontramos en plena campaña de la #Renta2016. En el artículo de hoy, os traemos una pregunta frecuente en el despacho, un caso especial que trata sobre los residentes fiscales en España que tiene Rentas que proceden de Italia.
Queremos aclarar que el contenido del artículo es meramente informativo y divulgativo. Podrás encontrar toda la información referente al tema en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Convenio hispano-italiano para evitar la doble imposición.

Antes de adentrarnos en materia específica repasaremos algunos conceptos clave para poder entender el contenido del artículo de hoy.

RESIDENCIA FISCAL:
Para tener la Residencia Fiscal en España, lo primero es que la persona física resida en territorio Español. Cuando se de alguna de estas circunstancias se tendrá la Residencia Fiscal:

  • Permanecer más de 183 días, durante el año natural, en el territorio Español. Para poder contabilizar este periodo existen dos posibilidades: o bien que el contribuyente acredite su residencia fiscal o se restarán a este año natural las “ausencias esporádicas”. Si el contribuyente demuestra su residencia fiscal en otro país tendrá que pedir un certificado de residencia fiscal que esté expedido por las autoridades fiscales de ese país. En nuestro caso, se tendrá que pedir el certificado de residencia fiscal a las autoridades Italianas.
  • El segundo caso se basa en que el núcleo de su actividad principal o la base de sus actividades o intereses económicos de forma directa o indirecta se encuentre en España.
  • En el tercer caso se tiene Residencia Fiscal en España cuando el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de la persona física residan en España. Este último caso admite también prueba en contrario.

Teniendo claro lo que es la Residencia Fiscal continuaremos con otro concepto clave:

IMPUESTO SOBER LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS:
El IRPF es un impuesto que deben pagar todas las personas físicas. Si la persona física cumple alguna de los casos que hemos descrito anteriormente será Residente Fiscal en España, por lo que estará obligado a ser contribuyente del IRPF. En estos casos, tendrá que tributar en España por su Renta Mundial, en palabras más claras: tendrá que declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que dice el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la Renta (en nuestro caso Italia). En estos convenios se redactan unos tipos de rentas donde se estipula las potestades tributarias que corresponden a cada una de ellas en cada Estado firmante.
En algunos casos esta potestad es exclusiva para el país de residencia del contribuyente, en otros la potestad es exclusiva para el país de origen de la Renta. También existen algunos supuestos en los que esta potestad está compartida entre ambos países, lo que puede producir que los dos estados se propongan gravar la misma renta pero con la obligación para el país de residencia del contribuyente de evitar la doble imposición.
El periodo impositivo del IRPF es el año natural. Una persona será obligatoriamente residente o no durante todo un año natural, a pesar de que exista cambio de residencia. Estos cambios no supondrán una interrupción en el periodo impositivo. La DECLARACIÓN DE LA RENTA de las personas físicas residentes fiscales en España se presenta durante los meses de abril, mayo y junio del año siguiente al devengo.

Es decir, ahora mismo nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta, que empezó el pasado 5 de abril y terminará el 30 de Junio de este año. Durante este periodo se realizará la declaración de la Renta del año 2016. Recuerda que puedes pedirnos Cita Previa en el 971 49 55 20 y podremos empezar a presentar tu #Renta2016 a partir del 20 de abril. ¡Nos adelantamos a la Agencia Tributaria! Si no tienes actividad profesional hacemos tu #Renta2016 por sólo 24,90€. Si eres autónomo o tienes una actividad profesional no te preocupes, también podemos hacer tu renta. Estudiamos tu caso y te ofrecemos un presupuesto a medida.

La normativa del IRPF regula algunos límites y condiciones que determinarán la obligación de la persona física de presentar o no el impuesto. Estos límites deben consultarse cada año. Las Rentas Exentas no se tienen en cuenta para determinar la obligación de declarar.

Aclarados estos conceptos clave para poder entender el contenido del artículo nos adentramos de lleno en el Convenio.

CONVENIO HISPANO-ITALIANO:

En nuestro artículo no nos adentramos de lleno en el Convenio si no que trataremos los datos más significativos. Si tenemos en cuenta este convenio hay una forma simplificada de explicar la tributación de los Residentes Fiscales en España de rentas que vienen de Italia.

PENSIONES:

  • Pensiones públicas: entendemos por pensión públicas aquellas que se perciben por razón de un empleo público anterior, es decir, aquellas que se reciben por razón de servicios prestados a la Administración Pública.  Para este tipo de pensiones:
    • Por norma general se someterán a la imposición en Italia. Por lo tanto en España estarían exentas, pero se aplicará la exención con progresividad. Esto significa que, si al final el contribuyente tiene que presentar la Renta porque obtiene otras rentas en España, el importe de la pensión exenta se tendría en cuenta para poder calcular el gravamen aplicable las rentas restantes.
    • Pero, si el beneficiario de la pensión pública con Residencia Fiscal en España tiene nacionalidad Española, esta pensiones sólo tendrán que tributar en España.
  • Pensiones privadas: entendemos por pensión privada toda aquella que se recibe por cualquier otro tipo de pensión que se recibe por razón de un empleo privado anterior. Es diferente a las pensiones públicas como por ejemplo la pensión percibida de la seguridad social por un trabajador del sector privado.
    • Estas pensiones sólo se tributarán en España.

RENTAS DERIVADAS DE INMUEBLES:
Este tipo de rentas hacen referencia a la propiedad inmobiliaria situada en Italia. Podrán someterse a imposición tanto en España como en Italia. Por lo tanto, el contribuyente residente tiene el derecho de aplicar en España el IRPF la deducción por la doble imposición internacional.

DIVIDENDOS:
Los dividendos que provengan de Italia pueden someterse a imposición española siguiendo la legislación interna. Estos dividendos también pueden someterse a la imposición italiana, siempre y cuando sea este el Estado en que reside la sociedad que paga los dividendos y siguiendo su legislación interna. Si el que percibe los dividendos es el beneficiario efectivo que reside en España, este impuesto exigido en Italia tendrá un límite máximo del 15% del importe bruto de los dividendos. El contribuyente residente tendrá derecho a aplicar en España en el IRPF la deducción por doble imposición internacional hasta este límite.

INTERESES:
Los intereses que vienen de Italia pueden someterse a la imposición española siguiendo su legislación propia. Hay que tener en cuenta también que estos intereses pueden someterse a la imposición Italiana, de acuerdo a su legislación propia, por ser este su país de origen. Sin embargo, si el perceptor de los intereses es el beneficiario efectivo del impuesto exigido en Italia, no podrá exceder el12% del importe bruto de los intereses. En España tendrá derecho a aplicar en el IRPF la deducción por doble imposición internacional hasta llegar a ese límite.

RETRIBUCIONES DE MIEMBROS DE CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES RESIDENTES EN ITALIA:
Podrán someterse a esta imposición tanto en Italia como en España. El contribuyente tendrá derecho en España a aplicar en el IRPF la deducción por doble imposición internacional.

GANANCIAS PATRIMONIALES:

  • Derivadas de bienes inmuebles: las ganancias que provienen de la enajenación de bienes inmuebles situados en Italia podrán someterse a la tributación tanto en el país de origen como en España. En todo caso siempre se tendrá derecho a aplicar en España en el IRPF la deducción por doble imposición internacional.
  • Derivadas de otra clase de bienes: las ganancias que provengan de la enajenación de cualquier otra clase de bienes sólo podrán someterse a imposición en España, siempre que este sea el estado de residencia del transmitiente. Un ejemplo de este tipo seería la ganancia patrimonial obtenida por la venta de acciones de una empresa italiana.
  • El Convenio enumera otro tipo de rentas como por ejemplo los beneficios empresariales, los servicios profesionales, las retribuciones del trabajo asalariado, artistas y deportistas, funciones públicas, entre otras cuyo tratamiento puede consultarse en el mismo convenio.

Después de conocer brevemente el convenio pasamos a explicar las OBLIGACIONES SOBRE LA INFORMACIÓN DE BIENES EN EL EXTRANJERO:
Las personas que residen en España deben informar a la Administración tributaria Española sobre las tres categorías diferentes de bienes y derechos situados en el extranjero:

  1. Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  2. Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero.
  3. Bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

Esta última categoría deberá cumplimentarse mediante el modelo 720 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente a aquel al que se refiere la información que se ha de suministrar. No existirá la obligación de informar sobre cada una de las categorías de bienes cuando el valor del conjunto de estos bienes que corresponda a cada una de las categorías no supere los 50.000€. Una vez que se ha presentado la declaración informativa por una o varias categorías de bienes y derechos, será obligatorio presentar la declaración de estas categorías en lo ¡s años siguientes siempre y cuando el valor se haya incrementado por encima de los 20.000€ con respecto a la última declaración. No te olvides de presentarlo ya que la ley del IRPF y la Ley General Tributaria establecen consecuencias específicas por incumplimiento de esta obligación.

Nos encontramos en plena campaña de la declaración de la #Renta2016. Déjanos en nuestras manos tu declaración y revisaremos tus datos fiscales. Hacer una buena planificación de la Renta suele convertirse en un resultado a devolver. Nosotros buscaremos la mejor estrategia para aplicarte las deducciones que te correspondan. No lo pienses más y pide tu Cita Previa en el 971 49 55 20.

#Renta2016: Adiós al Programa PADRE

Llega la Primavera y con ella tienes que prepararte para la Declaración de la Renta. La gran novedad de este año es la desaparición del Programa PADRE.

El Programa PADRE nace en 1989 y significa un gran paso para la Agencia Tributaria, que a partir de este momento se abre una nueva vía de comunicación con los contribuyentes, la vía informática. A partir de este momento se puede hacer la Declaración de la Renta de forma electrónica. A medida que pasó el tiempo, y a la par de las innovaciones informáticas, el programa PADRE fue evolucionando y permitía a los contribuyentes enviar a Hacienda sus borradores de la Renta, pudiendo consultar sus datos fiscales que ya constaban en la Agencia Tributaria.

Pero en 2014 llega la app RENTA WEB. Aparece como una prueba piloto. En 2014 funciona y hace que en 2015 vuelva a ponerse en marcha esta aplicación para hacer la declaración de la Renta. En 2016 se convierte en el único medio para hacer la declaración de los contribuyentes, se deja de facilitar el programa PADRE lo que nos da a entender que van a dejar que se apague definitivamente. Ese momento ha llegado en este 2017.

Con RENTA WEB puedes acceder a través de ordenador, tablet o Smartphone a la sede de la Agencia Tributaria, lo que ha facilitado más la forma de hacer la declaración.

Todo esto provoca un cambio a la hora de hacer tu Declaración de la Renta pero como siempre, queremos darte unos consejos para que no comentas los “típicos errores” de la Renta.

Nuestro gran consejo: “Antes de confirmar el borrador… ¡Revísalo!”

La mejor forma de revisar tu borrador es con un asesor que sepa de qué va el tema. Si haces tu Declaración de la Renta con nosotros revisaremos tu caso, y aplicaremos todas las bonificaciones y deducciones que podamos para que tu Renta salga a devolver. Recuerda que cada Comunidad Autónoma tiene sus propias reglas así que también es importante revisarlo.

Hacemos tu declaración de la Renta 2016 por sólo 24’90* (*Se excluyen de este precio rentas con actividades profesionales). No dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 72 80 10. También puedes venir a nuestras oficinas en Mallorca para pedirnos Cita Previa.

¿Qué impuesto tengo que pagar por mi piso en alquiler?

Hay veces en las que se toma la decisión de poner un piso en alquiler, los motivos pueden ser mucho, pero lo que sí es común a todas las personas que deciden alquilar sus inmuebles es que los propietarios se convierten en arrendadores, y el pago de los impuestos vienen de la mano con el inquilino. Pero no todos los gastos corren a cuenta del propietario.
En el post de hoy hablaremos sobre tres impuestos concretos sobre el alquiler y cuyo pago debe encargarse, en principio, el propietario.

IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES:

Este impuesto hace referencia al cobro del alquiler del a vivienda. La legislación tributaria entiende el alquiler como una adquisición onerosa y por lo tanto se deberán pagar impuestos. Hasta hace un tiempo estos cargos no se solían pedir, pero desde el año pasado la Comunidad de Madrid viene solicitando el pago de este impuesto, por lo que es probable que el resto de Comunidades se sumen al carro. Por norma general, debe hacerse cargo de este impuesto el inquilino, sin embargo, si el arrendador ha cobrado ya el primer mes y no ha exigido el pago de este impuesto al inquilino, será este último quién deberá hacerse cargo. Esto significa que, si tienes un piso de alquiler y nunca has exigido el pago de este impuesto porque tampoco te lo han reclamado nunca, si llega el momento en que tu Comunidad Autónoma te lo reclame, deberás hacerte cargo tu como propietario del bien inmueble alquilado.
La ventaja es que este impuesto sólo se paga una vez, sin tener en cuenta si el alquiler es por meses o por años, y tendrá que hacerse efectivo durante los 30 días siguientes de la firma del contrato. Las tarifas dependen de cada Comunidad Autónoma por lo que es conveniente informarse, ya que este impuesto tiene carácter retroactivo, es decir que afecta tanto a a contratos nuevos como a los pasados.
La única excepción de pagar este impuesto es para los alquileres para empresas o profesionales ya que en estos casos no se tiene que pagar el ITP.

TASA DE VIVIENDAS DE ALQUILER TURÍSTICO:

Cada Comunidad Autónoma define sus tasas en las viviendas de alquiler turístico y de momento la única Comunidad Autónoma que se ha pronunciado al respecto ha sido Cataluña. Nuestra Comunidad Autónoma, Illes Balears, no cobra tasa turística. Además, este alquiler estará exento de IVA menos cuando el propietario preste servicios hoteleros durante el tiempo del alquiler. En estos casos tendrá la obligación de emitir una factura con el 10% de IVA.
También hay que tener en cuenta que nuestra Comunidad Autónomo también establece multas de entre 40.001€ y 400.000€ para aquellas personas que estén dando servicio de alojamiento turístico sin disponer de los requisitos o condiciones legales para obtener la correspondiente categoría de alquiler turístico.

IRPF:

Por último y no menos importante hablaremos de la Declaración de la Renta. Cuando se alquila una vivienda el propietario tiene que declararlo en el IRPF, y cuando está ya no esté en alquiler se imputa una renta presunta en la que no se puede deducir ningún gasto.
En el caso de que el propietario tenga la vivienda alquilada durante unos meses y en otros no, Hacienda dice que el propietario podrá deducirse sólo la parte proporcional de los meses en los que la vivienda esté ocupada, ya que cuando no está en alquiler no puede deducirse ningún gasto. Por lo tanto es recomendable tener documentos que acrediten que la vivienda está en alquiler, o no.

En Moya&Emery somos expertos en fiscalidad. Si necesitas que te asesoremos sobre tu piso de alquiler y ver de qué impuestos debes hacerte cargo y de cuales no, no dudes en pedirnos cita previa en el 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
Conoce todos nuestros servicios en www.moyaemery.com

Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2017

Como cada año, no podemos olvidarnos del IRPF. En el artículo de hoy te presentamos un cuadro a modo de resumen de las retenciones que serán aplicables en el IRPF de 2017. En este modelo se incluyen también el modelo resumen anual, donde se declaran las retenciones. Incluímos la clave de la declaración correspondiente.
También te dejamos el enlace correspondiente al servicio de cálculo online de retenciones de la Agencia Tributaria.
Acceso al calculador retenciones año 2017.

En Moya&Emery somos expertos en materia tributaria. Si quieres que te asesoremos para poder calcular tus retenciones del IRPF no dudes en pedirnos cita previa en el 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
Conoce todos nuestros servicios en www.moyaemery.com

Alquiler de viviendas exentas de IVA para Sociedades.

Cuando hablamos del alquiler, siempre surgen muchas dudas a nivel tributario. En el artículo de hoy hablaremos de los alquileres de vivienda por parte de personas jurídicas. Para que estos alquileres esté exentos de IVA, en el contrato se deberá especificar la persona física en concreto que la va a ocupar.

En las Resoluciones nº 3856/2013 y 3857/2013 del TEAC (Tribunal Económico-Administrativo Central ) del pasado 15 de diciembre de 2016, se establecen los criterios de arrendamiento de vivienda para las personas jurídicas, que estarán exentos de IVA cuando en el contrato de alquiler se especifique que se va a alquilar a un particular, y se concrete quién la va a ocupar.

Es importante tener en cuenta que no se incluyen en esta exención los contratos por los que se el arrendatario tenga la potestad de designar a las personas que van a ocupar la vivienda. En estos casos, se considera que se está haciendo una cesión o un subarrendamiento, por lo que impide aplicar la exención del IVA al contrato.
En definitiva, para poder aplicar la exención del IVA, es necesario que en el contrato se encuentre expresamente detallado la persona que utilizará la vivienda, de forma que se impida la cesión a distintas personas que la ocupen por periodos inferiores al plazo fijado en el contrato.

Esta nueva interpretación de los contratos de alquiler de empresas a particulares, sigue la misma línea que la pasada Resolución nº5138/2013 de 8 de septiembre de 2016, en la que el Tribunal toma el mismo criterio que ya se habían comunicado en los distintos Tribunales Superiores de Justicia que permiten aplicar en el IRPF la reducción del 60% por alquiler de inmuebles destinados a vivienda, cuando el arrendatario sea una persona jurídica y quede demostrado en el contrato que el inmueble se destina a uso de vivienda habitual de una persona física.

En Moya&Emery nos dedicamos al asesoramiento integral de empresas, pero también somos expertos en contabilidad y fiscalidad, por lo que podemos ofrecerte hacer tu declaración de la Renta aplicándote las deducciones. Tanto si tienes una empresa, como si eres un particular, podremos asesorarte en todo lo que tenga que ver con el IVA.
Ven a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca o llámanos al 971 72 80 10.
Conoce todos nuestros servicios en nuestra web www.moyaemery.com

Sentencia para excluir las prestaciones por maternidad de la renta

22nov

Como miembros del Colegio de Economistas, hemos recibido una nota de aviso que nos parece muy interesante compartir con vosotros. Se trata de la Sentencia con Nº de Recurso 967/2014, de 6 de julio de 2016, emitida por el Tribunal de Justicia de Madrid, donde se interpreta que las prestaciones por maternidad que se percibe del INSS (Instituto nacional de Seguridad Social) estén exentas en el IRPF.

Esto marca un precedente muy importante ya que esta interpretación del Tribunal de Justicia de Madrid se contradice con la norma de la Dirección General de Tributos, por el que la Administración no considera que estas prestaciones por maternidad se encuentren exentas de declararse en la Renta.

El punto clave de esta noticia, se encuentra en el párrafo de la letra h del artículo 7 de la ley reguladora del IRPF, en el que se dice que “igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad”. En este caso el Tribunal ha considerado en esta sentencia que las prestaciones por maternidad están incluidas en este párrafo, al contrario de lo que entiende la Administración.

Esta situación no marca jurisprudencia, por lo que los órganos de aplicación de tributos tendrán que seguir la doctrina administrativa salvo que los Tribunales Económico-Administrativos cambiasen de criterio, sin embargo es un buen principio. De momento lo más recomendable es pagar los impuestos ya que en caso contrario podríamos encontrar una sanción. Sin embargo las personas que se consideren afectadas podrán reclamar la devolución por la vía judicial.

Puedes consultar la sentencia completa aquí.

En Moya&Emery somos especialistas en hacer tu declaración de la renta. Siempre nos mantenemos al día para poder ofrecer toda la información relevante para ti. Si necesitas asesoramiento sobre las prestaciones por maternidad no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
Conoce todos nuestros servicios en www.moyaemery.com

Nuevas deducciones en la declaración de la Renta 2015.

renta 2015

Desde el 1 de enero, entraron en vigor 3 nuevas deducciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas muy interesantes:

  • Familia numerosa: Deducción de 1.200€ anuales, 2.400€ en el caso de familia de categoría especial.
  • Descendiente con discapacidad: Deducción de 1.200€ anuales por cada descendiente.
  • Ascendiente con discapacidad: Deducción de 1.200€ anuales por cada ascendiente

Estas deducciones se harán efectivas en la declaración de la Renta del ejercicio 2015, que se presenta durante el 2016. También se puede solicitar su abono anticipado con carácter mensual.

¿Quiénes pueden solicitar el abono anticipado?

  • Los ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa.
  • Los contribuyentes con derecho a la aplicación de los mínimos por descendientes o ascendientes con discapacidad.

¿Qué se necesita para solicitar el abono anticipado?

  • Estar en posesión del título de familia numerosa o de la certificación oficial del grado de discapacidad del descendiente o ascendiente. Se debe comprobar que se dispone de estos títulos o certificados antes de solicitar el abono. Esta información la enviará la propia comunidad autónoma a la Agencia Tributaria para que Hacienda pueda realizar el abono anticipado.
  • Los que soliciten el abono, como los descendientes y ascendientes con discapacidad, tienen que disponer de un número de identificación fiscal (NIF) ya que es necesario para presentar la solicitud.
  • Los que soliciten el abono deben estar dados de alta en la Seguridad Social, es decir, deben estar realizando una actividad por cuenta propia o por cuenta ajena y haber cotizado durante los plazos mínimos exigidos para solicitar el abono. En el caso de una solicitud colectiva, es suficiente que esta condición la cumpla persona que figure como primer solicitante.

En Moya&Emery nos encargamos de hacer tu declaración de la Renta, asesorándote en tu caso en concreto. Si te encuentras en situación de solicitar estas deducciones, no dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 72 80 10. También puedes venir a vistarnos a nuestras oficinas en Mallorca.

Conoce todos nuestros servicios en www.moyaemery.com

Escríbenos a info@moyaemery.com