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Rentas en especie que no deben pagar el IRPF

rentas exentas

¿Sabías que…
Hay determinadas rentas en especie por las que (si eres trabajador) no debes pagar el IRPF en tu Renta2015. Según la Asociación Española de Asesores Fiscales, existen rentas que no se consideran retribuciones en especies, por lo que no tributan ni existe la obligación de efectuar el ingreso a cuenta. Estos casos son:

  • Actualización, capacitación o reciclaje del personal empleado: las cantidades destinadas a estos conceptos estarán libres de tributos cuando sean necesario realizarlas para el buen desarrollo de sus actividades o según las características del puesto de trabajo.
  • Contratos de seguro de accidente laboral: las primas o cuotas satisfechas en relación a este concepto. También incluyen los seguros de responsabilidad civil del trabajador.
  • Entregas a empleados de productos a precios rebajados: cuando se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de carácter social, entre los que s encuentran las fórmulas indirectas de prestación del servicio cuya cuantía no supere la cantidad que reglamentariamente se determine.
  • La utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado.
  • Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad: siempre y cuando estas coberturas alcancen al trabajador, también a su cónyuge y sus descendientes. Estas cuotas satisfechas no pueden superar los 500€ anulaes por cada una de las personas que se beneficien. Si se supera, el exceso se considerará retribución en especie.
  • La prestación del servicio de enseñanza: educación preescolar, infantil, primaria, secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional. Esta formación debe realizarse en centros autorizados, a los hijos de los empleados, de forma gratuita o por un precio inferior al normal de mercado.
  • Servicio público de transporte colectivo de viajeros: Las cantidades que se hayan destinado a este concepto estarán libre de tributación con el objetivo de favorecer los desplazamientos de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo. El límite se establece en lo 1.500€ anuales por cada trabajador.
  • Acciones o participaciones de la propia empresa: La entrega de acciones o participaciones de forma gratuita o por un precio inferior al normal de mercado, incluso de otras empresas del grupo de sociedades, no debe exceder los 12.000€ anuales. La oferta debe realizarse en las mismas condiciones para todos los trabajadores de la empresa, grupo o subgrupos de empresa.

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nicolas emery

Nicolás Emery
Socio Fundador de Moya&Emery
Economista y Abogado
Miembro de la AEDAF
miebro de aeadef

emery@moyaemery.com

 

Lo que sale caro en tu Renta: ganar en los juzgados

renta 2015 costas procesales

A la hora de hacer la renta no siempre sabemos por dónde nos van a salir las cargas fiscales. Uno de estos casos son el ganar una sentencia en los juzgados, como bien nos avisan los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha). La nueva medida que ha adoptado la Agencia Estatal Tributaria en referencia a las sentencias judiciales, hace que existan mayores cargas fiscales para los contribuyentes a los que el juzgado haya fallado en su favor.

Esta nueva medida no solo afecta a los preferentistas, también a  cualquier persona a la que una sentencia judicial reconozca el abono de las costas, ya sea por ganar el pleito como por temeridad procesal de la parte contraria. Estas costas deberán incluirse en la base liquidable general del IRPF, lo que provoca el aumento del tipo de gravamen en sueldos, pensiones, resultados de los autónomos o alquileres declarados.

Criterio a seguir según las consultas a la DGT:

Este tema peliagudo a recibido bastantes consultas sobres las implicaciones fiscales en la renta sobre la declaración de nulidad de la compra de participaciones preferentes, por lo que la DGT ha resuelto un criterio a seguir:

  1.  La declaración de nulidad de la obligación del pago de los intereses, afecta a la declaración de estos intereses en la renta, lo que puede convertirse en una solicitud de rectificación de autoliquidación para obtener la devolución de los ingresos indebidos por el impuesto satisfecho de los intereses anulados. Hay que tener en cuenta el apartado 4 del artículo 15 del Real Decreto-ley 6/2015 de 14 de mayo con efectos desde el 1 de enero de 2013: “Los titulares de deuda subordinada o participaciones preferentes cuyos contratos hubiesen sido declarados nulos mediante sentencia judicial, que hubiesen consignado los rendimientos de las mismas en su autoliquidación correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, podrán solicitar la rectificación de dichas autoliquidaciones y solicitar y, en su caso, obtener la devolución de ingresos indebidos, aunque hubiese prescrito el derecho a solicitar la devolución. Cuando hubiese prescrito el derecho a solicitar la devolución, la rectificación de la autoliquidación a que se refiere el párrafo anterior solo afectará a los rendimientos de la deuda subordinada y de las participaciones preferentes, y a las retenciones que se hubieran podido practicar por tales rendimientos”.
  2. Los intereses indemnizatorios y el abono de las costas procesales reconocidas por sentencia judicial, tributan como ganancia patrimonial. Una vez que se haya devuelto lo que se ha invertido en preferentes, la ganancia patrimonial incluirá la devolución de las costas procesales. Estos intereses y costas corresponderán al período impositivo en que se publique la sentencia.
  3. Los gastos de abogado no son deducibles al igual que los de procurador, que se hayan asumido durante el proceso. Según la AEAT, estos son “gastos debidos al consumo”. Para los técnicos de hacienda una cosa es tributar porque el exceso de las costas superen los gastos jurídicos y otra es tributar por el 100% de las costas sin posibilidad de deducir lo pagado a abogados y procuradores.

Las sanciones:

Si no se declaran el importe de estas costas, la AEAT podrá reclamar las cuotas “defraudadas”, además de los intereses de demora y también imponer una sanción mínima del 50% sobre la cuota descubierta. En el caso de que se esté conforme y se pague dentro del plazo, esta sanción se reduciría al 26,25%. Como podemos observar, es un tema bastante delicado para todos los contribuyentes ya que “olvidarnos” de ello, ya bien sea por desconocimiento o porque pensamos que “no se darán cuenta”, pueden provocar que la multa sea mucho peor que declarar las costas correctamente en la declaración de la renta.banner-renta-blog

 

Si quieres que te ayudemos con la declaración de la Renta 2015 ponte en contacto con nosotros en el 971 49 55 20. Puedes venir a visitarnos y pedir cita en nuestras oficinas en C/Pere Dezcallar i Net nº11 en Palma de Mallorca o en C/Còrdova nº5 local 5 en el Club de Hielo en Palmanova.

 

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Renta 2015: Deducciones en vivienda habitual

deducciones vivienda habitual

En 2013 desaparecieron las deducciones por inversión de vivienda habitual, y puede que te estés preguntando qué hacemos recordándote algo que ya ha pasado, pero la verdad es que todavía hay determinados casos en los que todavía te puedes deducir gastos y otros en los que puede haber dudas. Con este artículo vamos a intentar aclararte estos puntos sobre las deducciones en vivienda habitual.

La inversión en vivienda habitual o cuentas vivienda se suprimió, con carácter general, desde el 1 de enero de 2013. Desde este momento, sólo puedes seguir deduciéndotelo si compraste, rehabilitaste o realizaste obras para adaptar la vivienda a discapacitados antes del 31 de diciembre de 2012 y siempre que las obras terminen antes del 1 de enero de 2017.

Para la Agencia Tributaria, podrás deducir la vivienda habitual sólo en el sentido jurídico de:

  1. La adquisición del derecho de propiedad
  2. El pleno dominio individual o compartido
  3. Y las obras de rehabilitación protegidas o por reconstrucción de la vivienda (estructuras, fachadas, cubiertas)

Los límites de la deducción de las cantidades invertidas es de 9.040€.
En los casos en los que haya habido financiación, se deducen las cantidades a medida que se vaya amortizando el préstamo: capital, intereses y demás gastos derivados de la financiación. También los gastos e impuestos de la compra de la vivienda habitual.

También tenemos que tener en cuenta las situaciones personales que contempla la Ley de IRPF, donde pueden surgir algunas dudas a la hora de las deducciones, como por ejemplo la reinversión de la vivienda habitual o los cambios en el estado civil. Cada caso requiere su estudio, por lo que te recomendamos que si tienes dudas sobre si puedes aplicar la deducción en la vivienda habitual no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

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Deducciones de la Renta 2015 en Baleares

DEDUCCIONES BALEARES

16.05.15
Algunas de las deducciones que comentamos han pasado a estar desactualizadas. Marcamos estos cambios para que estés al día en las novedades de la Renta 2015.


 

Ya hemos comentado en varias ocasiones la importancia de revisar el borrador antes de confirmarlo. Una de las razones es porque no siempre incluyen toda la información actualizada y muchas veces nos olvidamos de revisar nuestras deducciones propias de la Comunidad Autónoma, en nuestro caso Illes Balears.

Ahora bien, ¿conoces todas las deducciones que se pueden aplicar en Baleares? Por si acaso se te escapa alguna pasamos a comentártelas en el siguiente blog.

GASTOS EN LIBROS DE TEXTO: ¡Actualizado!
Existen deducciones por los gastos en libros de texto correspondientes al 2º ciclo de Educación Infantil, Educación Primaria, Educación Secundaria Obligatoria, Bachillerato y a los ciclos formativos de Formación Profesional específica.
Se deducirá la cuota íntegra autonómica el 100% de los importes efectuados, por cada hijo que curse estos estudios y dé derecho a la aplicación del mínimo por descendientes siempre y con los siguientes límites:

En declaraciones conjuntas, los contribuyentes para los que la suma de la base imponible general y la del ahorro sea:

  • Hasta 10.000 euros: 200 euros, por hijo.
  • Entre 10.000,01 y 20.000 euros: 100 euros, por hijo.
  • Entre 20.000,01 y 25.000 euros: 75 euros, por hijo.

En declaraciones individuales, los contribuyentes para los que la suma de la base imponible general y la del ahorro sea:

  • Hasta 6.500 euros: 100 euros, por hijo.
  • Entre 6.500,01 y 10.000 euros: 75 euros, por hijo.
  • Entre 10.000,01 y 12.500 euros: 50 euros, por hijo.

Para beneficiarse de esta deducción, la suma de la base imponible general y la del ahorro, no puede superar los 25.000 euros, en tributación conjunta, y los 12.500 euros, en tributación individual.
En el caso de los hijos que vive con ambos padres y estos deciden hacer la declaración de la renta de forma individual, la deducción dividirá a partes iguales en la declaración de la renta de cada uno de ellos.

GASTOS EN PRIMAS DE SEGUROS INDIVIDUALES DE SALUD: ¡Actualizado!

Este tipo de gastos en primas de seguros individuales estuvo vigente hasta el 30 de diciembre de 2015, por lo que en estos casos sólo podrán deducirse estas cantidades los contribuyentes que hayan fallecido antes del 30 de diciembre de 2015.


 

Esta deducción será igual al 15% de los gastos satisfechos por el contribuyente durante el ejercicio en concepto de primas de seguros individuales de salud. Para poder disfrutar de estas deducciones se tendrán que cumplir ciertos requisitos:

  • Ser residente de les Illes Balears y :
    • Miembro de familia numerosa.
    • Mayor de 65 años.
    • Tener una discapacidad con un grado igual o superior al 65%.
  • No haber obtenido rendimientos de actividades económicas sujetos al IRPF durante el ejercicio.
  • La suma de la base imponible general más la base imponible del ahorro menos el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendientes no deberán superar la cuantía de 12.000 euros en caso de tributación individual, y 25.000 euros en caso de tributación conjunta. En el caso de familias numerosas, estos importes se elevan a 24.000 euros en el caso de tributación individual y a 36.000 en el supuesto de tributación conjunta.
  • sólo podrán deducirse los gastos de primas de seguros individuales destinados única y exclusivamente a cubrir gastos de asistencia sanitaria. Los gastos del seguro dental o de seguros privados del régimen de las mutualidades de funcionarios u otros colectivos no podrán beneficiarse de estas deducciones.
  • Familia: para la deducción, sol se podrán tener en cuenta los hijos de miembros de familia numerosa que den derecho a la reducción prevista. En los cónyuges padres de familia numerosa que hayan optado por la tributación individual y tengan derecho a esta reducción por los hijos, cada uno tendrá derecho a aplicarse la mitad de la reducción correspondiente a los gastos derivados del seguro por miembros descendientes de la familia numerosa.
  • Familias numerosas que estén reconocidas administrativamente.

INVERSIÓN EN ACCIONES O PARTICIPACIONES EN ENTIDADES DE NUEVA/RECIENTE CREACIÓN: ¡Actualizado!
Se puede deducir hasta el 20% de las cantidades invertidas, durante 2015, en la adquisición de acciones o de participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación del capital en las sociedades que reúnan ciertos requisitos.
El importe máximo de esta deducción será de 600€ por ejercicio. Si se hace la declaración conjunta, el importe máximo de la deducción será de 600€ por cada contribuyente de la unidad familiar que haya efectuado la inversión. Esta deducción se aplicará en el ejercicio en el que se materialice la inversión y en los dos siguientes con el límete de 600€ anuales.
A continuación las condiciones que deben cumplirse:

  • La participación alcanzada por el contribuyente, junto con la del cónyuge o personas unidas por razón de parentesco en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el tercer grado incluido, no podrá ser superior al 40% del capital de la sociedad objeto de la inversión o de los derechos de voto en la sociedad. Estas restricciones se aplicarán durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de acuerdo de ampliación del capital o de la constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción. A su vez, la entidad debe cumplir estos requisitos:
    • Ser sociedad anónima, sociedad limitada, sociedad anónima laboral, o sociedad limitada laboral.
    • Tener domicilio social y fiscal en Baleares durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
    • Desarrollar una actividad económica durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
    • Esta sociedad no podrá tener por principal actividad la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario ni dedicarse a la actividad de arrendamiento de inmuebles.
    • Durante como mínimo 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción, se deberá emplear a una persona domiciliada fiscalmente en las Baleares con un contrato laboral a jornada completa, estando dado de alta en el régimen general de la Seguridad Social y que no sea socio ni partícipe de la sociedad.
    • En el caso de que la inversión sea la ampliación de capital, la sociedad tendrá que haberse constituido en los 2 años anteriores a la fecha de esta ampliación.
    • Se tendrán que mantener los puestos de trabajo durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción. Se considerará que se mantienen los puestos de trabajo cuando se mantenga la plantilla media total, en términos de personas por año que regula la normativa laboral.
    • La cifra anula de negocios de la entidad no podrá ser superior al límete de 2.000.000€ según el Impuesto de Sociedades, durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
  • El contribuyente podrá formar parte del consejo de administración de la sociedad en la que se haya hecho la inversión, pero nunca podrá realizar funciones ejecutivas ni de dirección. Tampoco podrá mantener una relación laboral con la entidad en la que se haya hecho la inversión. Estas restricciones se aplican durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
  • Las operaciones en las que se vaya a aplicar la deducción, deberán formalizarse en una escritura pública, en las que se especificarán la identidad de los inversores y el importe de la inversión.
  • Las participaciones adquiridas deberán mantenerse en el patrimonio del contribuyente durante un periodo mínimo de 4 años.
  • Las donaciones que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana.

SOSTENIBILIDAD DE LA VIVIENDA HABITUAL:
Existe una deducción del 15% del importe de las siguientes inversiones de mejora de la calidad y la sostenibilidad de la vivienda habitual en Baleares:

  • Instalación de equipos de generación o utilización de energías renovables como la solar, la biomasa o la geotermia que reduzcan el consumo de la energía convencional térmica o eléctrica del edificio. Se incluyen la instalación de cualquier tecnología, sistema o equipo de energía renovable (como paneles solares) a fin de contribuir a la producción de agua caliente.
  • Mejora de las instalaciones de suministro e instalación de mecanismos que favoerzcan el ahorro de agua. También la implantación de redes de saneamiento separativas en el edificio y otros sistemas que favorezcan la reutiliación de las aguas grises y pluviales en el mismo edificio/parcela o que reduzcan el volumen de vertido al sistema público de alcantarillado.

Estas deducciones por la sostenibilidad en la vivienda habitual, la base de la deducción corresponde al importe realmente satisfecho por el contribuyente para realizar las inversiones que hemos comentado con anterioridad, con un límite máximo de 10.000€ por ejercicio.
Para aplicar la deducción se deberá mejorar como mínimo en un nivel la calificación de la eficiencia energética de la vivienda habitual. Se requerirá el registro de los certificados de eficiencia energética de la vivienda.
La base imponible no podrá ser superior al importe de 24.000€ en el caso de la tributación individual y de 36.000€ en el caso de la declaración conjunta.

APRENDIZAJE EXTRAESCOLAR DE IDIOMAS EXTRANJEROS:
Existe una deducción del 15% de los gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjero por los hijos que cursen 2º ciclo de educación infantil, educación primaria, educación secundaria obligatoria, bachillerato o los ciclos formativos de formación profesional específica, con el límite de 100€ por hijo.
Solo tienen derecho a esta deducción los hijos que tienen derecho al mínimo por descendientes. Si conviven con ambos padres y cada uno hace la declaración individual, la deducción se dividirá a partes iguales.
La base imponible total no debe superar los 25.000€ en tributación conjunta y 12.500€ en tributación individual. Deben conservarse las facturas o los documentos equivalentes.

DONACIONES A LA INVESTIGACIÓN, DESARROLLO CIENTÍFICO O TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN:
Se establece una deducción del 25% de las donaciones en dinero que se realicen durante el 2015 hasta el límite del 10% de la cuota íntegra autonómica, destinadas a financiar la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación a favor de cualquiera de las siguientes entidades:

  • Administración de la comunidad autónoma de Baleares o las entidades instrumentales que dependen de ésta, cuya finalidad esencial sea la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación.
  • Universidad de les Illes Balears (UIB)
  • Entidades sin finalidad lucrativa que se encuentren en el Régimen fiscal de Entidades sin fines Lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, siempre y cuando el fin exclusivo o principal que persigan sea la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación, en el territorio de las Islas Baleares.

Estas donaciones deben acreditarse mediante un certificado de la entidad receptora de la donación.

MECENAZGO CULTURAL, CIENTÍFICO Y DE DESARROLLO TECNOLÓGICO Y AL CONSUMO CULTURAL:
La deducción por mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural es del 15% del valor de las donaciones, las cesiones de uso o los contratos de comodato, y de las sumas en virtud de los convenios de colaboración empresarial efectuados según la ley por la que se regula el consumo cultural y el mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico.
El límite de la deducción es de 600€ por ejercicio. En los casos en las que las cesiones de uso o los contratos de comodato tengan una duración menor de un año, esta deducción se debe prorratear en función del número de días del periodo anual. Si es superior a un año, la deducción no se puede aplicar por más de 3 ejercicios.
La base imponible total del contribuyente no debe ser superior a los 12.500€ si se hace la declaración individual y 25.000€ en caso de declaración conjunta.

MECENAZGO DEPORTIVO:
La deducción en este caso es del 15% del valor de las donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y también de las cuantías satisfechas en virtud de convenios de colaboración efectuados de acuerdo a la ley que regula el mecenazgo deportivo.
El límite de la deducción es de 600€ por ejercicio. Igual que en el caso anterior, las cesiones de uso o los contratos de comodato que tengan una duración menor a un año, esta deducción se debe prorratear en función del número de días del periodo anual. Si es superior a un año, la deducción no se puede aplicar más de 3 ejercicios.
La base imponible total del contribuyente no debe ser superior a 12.500€ en el caso de la declaración individual y de 25.000€ en caso de declaración conjunta.

Estas son las deducciones propias de nuestra comunidad autónoma, Illes Balears.

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Autor:

eva moya&emery

 

Eva Rondón
Departamento Fiscal-Contable.
Especialista en Declaraciones de Renta.
eva@moyaemery.com

10 Errores y despistes más frecuentes en los borradores de la Renta

10 errores de la renta

Ya empezó la Campaña de la Renta 2015 y no son pocos los que ya han empezado a descargarse el borrador para presentarlo lo antes posible. El  primer día de Campaña se colapsó la web de la Agencia Tributaria, donde muchos contribuyentes sufrieron largas esperas para poder descargarse el borrador. Sin embargo, tanta prisa puede hacer que nos olvidemos de verificar si todos nuestros datos en el borrador son correctos, llevando a que no podamos beneficiarnos de las reducciones y deducciones fiscales estipuladas por la ley. Los Técnicos del Ministerio de Hacienda estiman que uno de cada 3 borradores puede contener errores, omisiones e imprecisiones que se deben revisar y rectificar.

El 75% de las declaraciones de renta que se presentan dan como resultado una devolución. La necesidad de cobrarla rápido provoca las prisas que hacen que no se revise ni se rectifiquen los borradores emitidos por la Agencia Tributaria, y en muchos de estos casos, como Hacienda no dispone de toda la información necesaria para incluir numerosas deducciones, hace que nuestra declaración esté incompleta. Por eso te recomendamos que revises tu borrador minuciosamente. Puedes contactar con nosotros para que te asesoremos sobre todas las deducciones que puedes aplicar en tu declaración de la renta, te hacemos la Renta 2015 por sólo 24’90€.

Como hemos comentado antes, la Agencia tributaria es consciente de que los borradores emitidos pueden contener errores, por eso los Técnicos de Hacienda han elaborado una lista con los 10 errores, omisiones o imprecisiones más frecuentes en el borrador de la renta. A continuación pasamos a contártelos:

FAMILIA: 
Los cambios en el estado civil deben estar reflejados en el borrador, hablamos de las defunciones y de los nacimientos. En el caso de los nacimientos, el hecho de no estar reflejado en el borrador, puede llevar a la posibilidad de perder deducciones familiares. También deben reflejarse las situaciones de minusvalía tanto las personales como las familiares.
Si en 2015 has sido afortunado y has aumentado la familia, puedes llegar a incrementar el importe a devolver entre 1.200€ y 2.400€ adicionales si alcanzas la calificación de familia numerosa general o especial o si, por otra parte, adquieres la declaración de incapacidad. Sólo se podrá obtener este aumento siempre y cuando no se haya cobrado ya el abono anticipado durante 2015.
Las mamás deberán revisar que la deducción por maternidad esté correctamente consignada.
En cuanto a los mínimos por descendientes, un error bastante frecuente es incluir en el borrador a un hijo que haya realizado pequeños trabajos que le han aportado rentas superiores a 1.800€ si éste presenta declaración. Los Técnicos recomiendan que los hijos en esta situación no presenten la declaración si no están obligados, ya que esto puede hacer que la devolución a obtener sea menor que el beneficio de incluirlo.
Por último no te olvides de las deducciones propias de cada comunidad autónoma previstas para estas y otras circunstancias familiares.
En el caso de nuestra comunidad autónoma, Illes Balears, como novedad este año podemos deducir el gasto de aprendizaje de clases extra-escolares de ingles.

INDIVIDUAL O CONJUNTA:
A la hora de hacer la declaración de la renta hay que elegir tributar por la opción más ventajosa para nuestra economía. Aunque la AEAT haya marcado previamente la casilla que crea conveniente, es mejor revisarlo y tener en cuenta si es más beneficioso si hacerla conjunta o de forma individual. En los casos de separación o divorcio deben reflejarse las pensiones compensatorias entre cónyuges y las anualidades por alimentos de los hijos siempre que no haya derecho a percibir mínimos por descendientes, ya que estas sumas aumentan el importe a devolver.

DEDUCCIONES AUTONÓMICAS:
Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones, así pues es muy importante dedicarle un tiempo a revisar estas deducciones ya que pueden reportarnos importantes beneficios fiscales que perderemos si validamos con prisa el borrador.  Estas deducciones suelen estar relacionadas con la enseñanza, estudios, donativos, autoempleo, etc.

ALQUILERES:
A pesar de que una de las grandes novedades de esta Campaña de Renta 2015 sea el adiós a la deducción estatal por el alquiler de la vivienda habitual, esta reforma no afecta a todos los contribuyentes por igual. Sólo podrán verse beneficiados los que firmaron contratos a partir del 1 de enero de 2015. Es decir, si tu contrato es anterior a esa fecha, podrás seguir disfrutando transitoriamente de esta deducción del 10,05% de las cantidades satisfechas, siempre que tu base imponible sea inferior a 24.107,20€ anuales. Por ello, si estas pensando en cambiar de vivienda alquilada, valora que con la firma de un nuevo contrato perderás hasta un máximo de 909€ de esta deducción estatal. También hay que tener en cuenta incluir en la declaración la deducción autonómica por el alquiler de la vivienda habitual que está en vigor en todas las comunidades autónomas, excepto en Illes Balears, Murcia y La Rioja, y que es más elevada que la estatal.

COMPRA DE VIVIENDA HABITUAL:
En este caso ocurre lo mismo que en los alquileres, la deducción por vivienda habitual sólo ha desparecido para los contribuyentes que adquirieron sus bienes a partir el 1 de enero de 2013. Por esto, los técnicos de hacienda insisten en que lo más importante es comprobar que esta deducción consta en nuestra declaración, así como su importe, para lo que nos debemos de asegurar si existen primas por seguros de vida o incendios que estén vinculados a las hipotecas que sumar al cálculo. También debe revisarse el importe de la hipoteca si se ha dedicado al 100% a financiar la vivienda habitual, porque si se ha pedido una ampliación de hipoteca para otra finalidad diferente hay que ajustar el porcentaje que exclusivamente financia la inversión en la vivienda habitual para evitar una revisión de Hacienda que reclamará la diferencia, y además, sancionará.

RENDIMIENTOS DE TRABAJO:
Los Técnicos recomiendan hacer dos tipos de comprobaciones diferentes para no cometer errores. Por un lado, en los ingresos, ya que aquí pueden existir algunos que no consten en el borrador, como es el caso de los pensionistas retornados que cobran de la Seguridad Social extranjera. Esta envía los datos a la administración española con bastante retraso. También es el caso de las empleadas del hogar.
Por otra parte, encontramos algunos gastos que deben ser incluidos directamente por el contribuyente, estos son las cuotas sindicales, los gastos en defensa jurídica, la indicación que estando desempleado se ha aceptado un trabajo que haya obligado a cambiar el municipio de residencia o si se es trabajador activo discapacitado.

INMUEBLES VACIOS:
Las viviendas y locales vacíos generan lo que se denomina imputación de rentas inmobiliarias, un presunto ingreso que se estima en un porcentaje del valor catastral del inmueble. Hay que comprobar si estas imputaciones son correctas, porque la Agencia Tributaria incluye a veces viviendas que ya no son de nuestra propiedad o en las que vive el ex-cónyuge, etc.

GANANCIAS PATRIMONIALES:
Muchas veces se olvida declarar las ganancias patrimoniales, lo que hace que tenga que ser la Agencia Tributaria quien las liquide después, lo que se traduce en una sanción. Esto suele pasar, con las ventas de inmuebles o acciones, ayudas oficiales del Plan PIVE para la compra de un vehículo o con las ayudas por adquisición de vivienda. También hay que indicar en el borrador si se opta por la exención de las ganancias de la venta de vivienda habitual o de acciones, a condición de reinvertir el importe obtenido en una nueva vivienda habitual o de acciones, respectivamente.

DONACIONES:
Una de las deducciones importantes que solemos olvidar en el borrador son las de afiliación a algún partido político o las correspondientes a donativos, aunque estas últimas ya deben constar en el borrador o en los datos fiscales, pues lo receptores deben presentar la correspondiente declaración.
Conviene recordar las donaciones del pasado año, porque para que las deducciones se incluyan en la declaración, la entidad debe tener los datos identificativos de quien dona y suministrarlos a la Agencia Tributaria.
Si nos olvidamos de indicar las donaciones, podemos perder una deducción por donativos a ONGs incluidas en la Ley 49/2002 que la reforma fiscal ha incrementado a un 50% para los primeros 150€ donados y al 27,5% para el resto de aportaciones, si bien el porcentaje puede ascender al 32,5% si la cantidad donada en 2015 y los dos años anteriores es igual o superior, en cada uno de ellos, al del ejercicio anterior.

PENSIONES:
La gestora de nuestro Plan de Pensiones debe suministrar estos datos a la Agencia Tributaria para que los incluya en el borrador. Es importante comprobar que todos estos datos son correctos antes de validar el borrador. Se deben tener en cuenta la reducciones que transitoriamente se han aprobado si se rescata el Plan de Pensiones en forma de capital, bien por jubilación, invalidez, dependencia, desempleo de larga duración, enfermedad grave y, con carácter temporal desde el 15 de mayo de 2013 hasta el 14 de mayo de 2017, por un procedimiento de ejecución sobre la vivienda habitual.

Estos son los principales errores, omisiones o imprecisiones que suelen incluir los borradores de la Agencia Tributaria. Recuerda que antes de validar debes revisar todos estos puntos para no perderte ninguna deducción que te corresponde.

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¿Listo para la declaración de la Renta? Novedades en la Renta2015

RENTA 2015

Este miércoles 6 de abril es una fecha clave, así que márcala en tu calendario. Empieza la campaña de la declaración de la Renta 2015.

Este año encontramos varias novedades que pueden pillarnos por sorpresa si no sabemos cuales son, entre ellas encontramos la sustitución del programa padre por el sistema Renta web, pero no es el único. Rebajas de tipos, menor número de tramos, eliminación de la deducción por alquiler para los inquilinos, reducción de las deducciones de los planes de pensiones y jubilación, exención de las ayudas para las víctimas de la violencia de género y de rentas mínimas de inserción, …

A continuación te comentamos las novedades destacadas para esta campaña de la Renta 2015.

  • RENTA WEB:  Este año la Agencia Tributaria nos trae el programa Renta Web, una mezcla del borrador de toda la vida y el programa Padre. Este programa nos permite declarar los rendimientos del trabajo y las ganancias patrimoniales. No hace falta instalarlo en ningún terminal y la gran novedad es que permite acceder y presentar tu declaración de la renta desde tablets y móviles. *El programa padre no desaparece, ya que este sistema Renta Web, todavía no permite declarar las actividades económicas.
  • LÍMITES PARA PRESENTAR LA RENTA:  Como ya sabíamos, es posible no hacer la declaración de la renta si no se superaba ciertas cantidades como rendimientos de trabajo. Este año, si uno tuvo dos o más pagadores, el mínimo para estar obligado a declarar asciende a 12.000€ en contraposición al año pasado que eran 11.200. En el caso de sólo tener un pagador, el límite de ingresos sigue siendo 22.000€. Este límite de  22.000€ se aplicará también en el caso de tener varios pagadores, siempre y cuando la suma del segundo pagador y restantes no supera los 1.500€.
  • RENTAS EXENTAS:  No tendrán que declararse las rentas mínimas de inserción y otras ayudas de las comunidades autónomas, las ayudas a las víctimas de violencia de género ni las becas concedidas por fundaciones bancarias. Se eliminan la exención de los primeros 1500€ para los dividendos por participaciones en empresas que ahora tributarán desde el primer euro, y se limita a 180.000€ la exención en la cuantía recibida por despido.
  • DEDUCCIONES POR ALQUILER:  Se elimina la deducción por alquiler para todos los inquilinos, independientemente su edad e ingresos, para todos aquellos contratos posteriores al 1 de enero de 2015. Para los contratos firmados antes del 1 de enero de 2015, para que se pueda aplicar esta deducción, deberán estar en vigor e ingresar menos de 24.107€ anules. Esta medida afecta a las deducciones por este mismo concepto en nuestra comunidad autónoma, Illes Balears. Los propietarios que alquilan mantienen la reducción del 60% de sus ingresos, que será fijo e independiente de la edad del inquilino.
  • PLANES DE PENSIONES:  Este año lo que tengan un plan de pensiones sólo podrán deducirse hasta un máximo de 8.000€, en contraposición a los 10.000€ del año pasado. La deducción no podrá ser mayor del 30% de los rendimientos de trabajo y actividades económicas, es decir, si ganas 10.000€ no podrás deducirte más de 3.000€ por tu plan. En los planes de previsión asegurados encontramos los d enfermedad grave, paro de larga duración y  las primas abonadas con al menos 10 años de antigüedad, podrán ser rescatados.
  • PLANES AHORRO 5:  Este tipo de plan fueron creados en la última reforma fiscal para fomentar el ahorro a largo plazo en forma de cuentas o seguros de vida. Este año, la agencia tributaria permite no declarar los rendimientos de estos planes, siempre y cuando no se retire el dinero antes de 5 años y con un máximo de 5.000€ anuales. El contribuyente sólo podrá deducirse un Plan de Ahorro. Estos planes se diferencian de los planes de pensiones en la recuperación del capital, los de “Ahorro 5” tributan como renta del capital, mientras que los planes de pensiones lo hacen como rentas de trabajo.
  • GANANCIAS PATRIMONIALES:  Cualquier ganancia patrimonial generada en el plazo máximo de un año se incluye en la base imponible del ahorro, y no en la base general. Esta es una novedad de esta campaña 2015 y será algo beneficioso para aquellos que generen ahorros de hasta 6.000€ ya que pagarán un tipo de interés del 19% en vez del 19,5%. Los grandes ahorradores serán los que se verán más beneficiados ya que pagarán el 21 o 23%, lo que por rendimientos del trabajo se gravaría del 24% al 46%.
    • Los mayores de 65 años podrán librarse del gravamen de la ganancia patrimonial de cualquier tipo, siempre y cuando antes de 6 meses lo conviertan en una renta vitalicia con una aseguradora. El máximo que pueden eximirse son 240.000€, si lo reinvertido es menor que la ganancia obtenida por la transmisión, se librará de la parte proporcional.
  • TIPOS MÁS BAJOS: Se acortan los números de escalones del gravamen. Los tramos en los rendimientos del trabajo bajan de 7 a 5, el primer tipo marginal pasa del 24,75% al 19,5%, el marginal más alto que este año es para rentas superiores a los 60.000€ y no los 300.000€ anteriores, pasa del 52% al 46%. En lo que se refiere al ahorro se mantienen el número de tramos pero se reducen los tipos.
  • MÍNIMOS EXENTOS:  Los mínimos son esos tramos de ingresos que no tienen que tributar, como son las necesidades básicas personales y familiares. Este año, el mínimo personal se eleva de 5.151€ a 5.550€. Si se es mayor de 65 años se eleva de 6.069€ a 6.700€ y si se tienen más de 75 años pasa de 7.191€ a 8.100€. También aumenta el mínimo por descendientes, 2400€ por el primero, 2.700 por el segundo y 4000€ por el tercero y 4.500€ por el cuarto y siguientes. Si el descendiente es menor de 3 años, la cantidad se incrementa en 2.800€ anuales. Aumenta también el mínimo por ascendientes mayores, de 65 años a 1.150€ y si es mayor de 75 a 2.550€.
  • AFILIACIONES POLÍTICAS:  Este año el impuesto contempla la deducción en la cuota de afiliación a un partido político al 20% con base máxima de 600€.
  • REDUCCIÓN GENERAL:   La reducción general de 2.652 euros se aplicaba por la obtención de rendimientos de trabajo. Este año cambia a una nueva deducción de 2.000€, que podrán incrementarse en otros 2.000€ en el caso de ser un parado que en 2015 aceptara un empleo en otro municipio y hubiera tenido que mudarse. Esta reducción continua aplicándose a aquellas personas con rendimientos de trabajo menores de 14.450€. En el caso de ganar menos de 11.250€ se deducirán 3.700€ si ganan hasta 14.450€.
  • GASTOS INJUSTIFICABLES:  En el caso de estar en el régimen de estimación directa simplificada, solo podrán deducirse hasta 2.000€ por gastos difícilmente justificables, siempre que no facturen más de 150.000€.
  • ILLES BALEARS:  En nuestra comunidad autónomas encontramos una nueva deducción, esta se aplicaría en los gastos de aprendizaje extra escolar en clases de inglés.

Después de comentarte todas estas novedades sólo nos queda recordarte a grandes rasgos el calendario de la campaña de la Renta 2015.

  • 6 DE ABRIL:  Inicio de la campaña
  • 8 DE ABRIL:  Comienzo de las devoluciones de borradores confirmados
  • 4 DE MAYO:  Inicio servicio Cita Previa
  • 10 DE MAYO:  Inicio servicio confección en oficinas de la Agencia Tributaria
  • 25 DE JUNIO:  FIN plazo declaraciones a ingresar con domiciliación bancaria
  • 29 DE JUNIO:  Último día para solicitar Cita Previa
  • 30 DE JUNIO:  FIN de la campaña y FIN plazo para la presentación de la Renta.

Si quieres que te ayudemos con la declaración de la Renta 2015 no dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 49 55 20.  Puedes venir a visitarnos y pedir cita en nuestras oficinas en C/Pere Dezcallar i Net nº11 en Palma de Mallorca o en C/Còrdova nº5 local 5 en el Club de Hielo en Palmanova.

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Nuevas deducciones en la declaración de la Renta 2015.

renta 2015

Desde el 1 de enero, entraron en vigor 3 nuevas deducciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas muy interesantes:

  • Familia numerosa: Deducción de 1.200€ anuales, 2.400€ en el caso de familia de categoría especial.
  • Descendiente con discapacidad: Deducción de 1.200€ anuales por cada descendiente.
  • Ascendiente con discapacidad: Deducción de 1.200€ anuales por cada ascendiente

Estas deducciones se harán efectivas en la declaración de la Renta del ejercicio 2015, que se presenta durante el 2016. También se puede solicitar su abono anticipado con carácter mensual.

¿Quiénes pueden solicitar el abono anticipado?

  • Los ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa.
  • Los contribuyentes con derecho a la aplicación de los mínimos por descendientes o ascendientes con discapacidad.

¿Qué se necesita para solicitar el abono anticipado?

  • Estar en posesión del título de familia numerosa o de la certificación oficial del grado de discapacidad del descendiente o ascendiente. Se debe comprobar que se dispone de estos títulos o certificados antes de solicitar el abono. Esta información la enviará la propia comunidad autónoma a la Agencia Tributaria para que Hacienda pueda realizar el abono anticipado.
  • Los que soliciten el abono, como los descendientes y ascendientes con discapacidad, tienen que disponer de un número de identificación fiscal (NIF) ya que es necesario para presentar la solicitud.
  • Los que soliciten el abono deben estar dados de alta en la Seguridad Social, es decir, deben estar realizando una actividad por cuenta propia o por cuenta ajena y haber cotizado durante los plazos mínimos exigidos para solicitar el abono. En el caso de una solicitud colectiva, es suficiente que esta condición la cumpla persona que figure como primer solicitante.

En Moya&Emery nos encargamos de hacer tu declaración de la Renta, asesorándote en tu caso en concreto. Si te encuentras en situación de solicitar estas deducciones, no dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 72 80 10. También puedes venir a vistarnos a nuestras oficinas en Mallorca.

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