Archivo de la categoría: RENTA

¡Sí quiero! pero la Renta la hago por mi cuenta.

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2017, y es hora de ponerse al día con la Agencia Tributaria. Como cada año, nos toca declarar nuestros ingresos y nuestros gastos, y uno de los puntos que más nos interesa siempre son las deducciones y los beneficios fiscales que podemos aplicarnos para que conseguir el preciado resultado “a devolver”.

Hoy, hablaremos de los beneficios de casarse. Cuando se habla del matrimonio siempre nos olvidamos de la aplicación fiscal que tiene este nuevo estatus civil en tu vida.

Sí, casarse es algo importante, hay que elegir el banquete, las flores e incluso el viaje de novios. Pero también hay que pensar dónde tendremos el domicilio civil, si haremos la declaración conjunta o si nos podemos deducir algo por nuestros hijos.

¿Declaración conjunta o individual?

Una de las grandes ventajas a nivel del IRPF que nos ofrece el matrimonio es poder realizar la declaración conjunta en la declaración de la renta. A partir de ahora se os considera como “unidad familiar”. Puede que no os lo hubierais planteado antes, pero es un bueno momento para hacerlo. La declaración conjunta puede suponer poder aplicar ciertos beneficios que realizándola individualmente no podríamos. Sobre todo es interesante hacer la declaración conjunta cuando uno de los cónyuges no recibe ingresos o cuando tenéis hijos en común.

Pero como bien sabemos, no siempre nos beneficiará hacer la declaración conjunta. En los casos en los que tengamos una hipoteca, y ambos contraéis una parte de la deuda de la hipoteca, conviene más hacer la declaración de la renta por separado, ya que así cada uno de vosotros os podréis acoger a la deducción por compra de vivienda habitual del 15%.

Por último y no menos importante, los hijos también repercuten a la hora de hacer la renta, y también influirán en si decidimos hacer la declaración conjunta o por separado. Si la hacemos conjunta incluiremos el 100% de la deducción por los hijos, en caso contrario se tendrá que repartir la deducción al 50% (por cada uno de los cónyuges). Todo esto siempre y cuando los hijos vivan con vosotros y sean menores de 25 años, o mayores de 25 con discapacidad. Si alguno de los hijos trabaja, para poder beneficiarse de las deducciones, los ingresos del hijo no deberán ser superiores a los 8.000€ anuales, si no tendrán que hacer la declaración de forma individual y por tanto fuera de la unidad familiar.

Decidir si hacer la declaración conjunta o individual puede suponer un cambio de resultado en tu declaración, por lo que si todavía no tienes claro por qué modalidad optar no dudes en consultarnos. Recuerda que una vez hayas elegido modalidad no podrás cambiarla, a no ser que presentes otra declarción de la renta dentro del plazo voluntario.

Si quieres apostar sobre seguro con tu declaración, deja que nosotros lo hagamos por ti. Revisamos todas las deducciones que se pueden aplicar para que tu resultado sea “a devolver”. Hacemos tu declaración de la Renta 2017 por sólo 24,90€ si tu actividad no es profesional. Si eres autónomo también podemos hacerte la declaración.

Llámanos para pedirnos cita previa en el 971 72 80 10 o escríbenos a renta@moyaemery.com.
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#Renta2017: Deducirse los gastos escolares.

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la renta 2017. Este año viene con novedades que te comentamos en nuestro anterior blog #Renta2017: Novedades y fechas clave, pero no podemos olvidarnos de los temas de siempre, “Las deducciones”.

Todos queremos que nuestra declaración de la renta nos salga a devolver. Por eso las deducciones, aunque cada año hablemos de ellas, siempre van a ser un tema importante cuando hablemos de la Renta. Hoy dedicaremos nuestro blog a los padres y les daremos una alegría porque sí, hay gastos escolares que se pueden deducir dependiendo de tu comunidad autónoma.

Dependiendo de tu comunidad autónoma, los gastos que tiene relación con los hijos cambian. La novedad de este año viene en las modificaciones de las ya existentes y el aumento de deducciones en algunas comunidades. Aquí te dejamos las deducciones por comunidades autónomas en relación a los gastos escolares.

ARAGÓN:

  • Deducciones entre 25 y 100€ de los gastos de libros y material escolar en Educación Primaria y Secundaria, siempre y cuando la suma de la base imponible general y base imponible del ahorro no supere los 12.000€ en deducciones conjuntas y hasta 6.500€ en declaraciones individuales. Sin embargo esta deducción se verá reducida cuando se hayan recibido becas y ayudas que cubran la totalidad o parte de los gastos de este tipo.
  • Deducción del 15% de los gastos de guardería por cada hijo de entre 0 y 3 años, con un máximo de 250€ con carácter general y de 125€ en el año en que el hijo cumpla los 3 años de edad. Para ello, la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro debe ser inferior a los 50.000€ en declaraciones conjuntas y hasta 35.000 en declaraciones individuales. Además, sólo podrá ser de aplicación para aquellas personas que tengan una base liquidable del ahorro que no supere los 4.000€ en cualquier modalidad de tributación.
  • La deducción de los materiales escolares de Aragón se marca en la casilla 799 de la Declaración de la Renta. La que corresponde a los gastos de guardería se encuentra en la casilla 805.

ASTURIAS:

  • Deducción del 15% de los gastos de guarderías para niños de 0 a 3 años de edad, siempre y cuando no supere los 330€ por cada hijo y que la base imponible sea menor de 25.009€ en tributación individual y 35.240€ para la declaración conjunta.
  • Deducción de entre 25 a 150€ por la compra de libros y material escolar de Educación Primaria y Secundaria, siempre y cuando la suma de la base general y de la base imponible del ahorro sea menor de 25.000€ en declaraciones conjuntas y de 12.500€ en declaraciones individuales. Cuando se reciban becas y ayudas para cubrir la totalidad o parte de los gastos esta deducción se verá reducida.
  • Para aplicar la deducción de los gastos escolares utilizaremos la casilla 819 de la Declaración de la Renta mientras que para la deducción correspondiente a la comunidad de Asturias por libros y material escolar se utilizará la casilla 820.

CANTABRIA

  • Se podrán aplicar deducciones de hasta 100€ por el cuidado de hijos menores de 3 años. Para ello será necesario que los menores no obtengan rentas brutas anuales superiores a los 6.000€.
  • Para poder aplicar la deducción se tendrá que utilizar la casilla 864 de la Declaración de la renta.

CASTILLA-LA MANCHA

  • Deducción del 100% de los gastos de libros de texto y material escolar. Cuando se reciban ayudas o becas que cubran la totalidad o parte de los gastos se deberá minorar la deducción.
  • Deducción del 15% de los gastos en enseñanza de idiomas durante la educación básica obligatoria.
  • Estas deducciones sólo podrán aplicarse uando la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro no supere los 12.000€ en declaraciones conjuntas y los 6.500€ en las individuales. Los límites se fijan entre 25 y 100€ por hijo.
  • La casilla que deberemos aplicar en la deducción por los gastos escolares en la Declaración de la renta será la 882.

CASTILLA Y LEÓN

  • Deducción para las familias que tengan que dejar a sus hijos menores a cargo de una persona empleada del hogar, en guarderías o centros infantiles. Las cantidades que se podrán deducir son:
    • En los casos en los que se deje al hijo con una persona empleada del hogar, la deducción será del 30% de las cantidades máximas satisfechas, con un límite de 322€.
    • Cuando se deje al hijo en un centro o en guarderías, tendrán una deducción del 100% de los gastos, con un límite máximo de 1.320€.
  • Para poder aplicar estas deducciones, la base imponible total menos el mínimo personal y familiar no debe ser superior a los 18.900€ en las declaraciones individuales y de 31.500€ en las declaraciones conjuntas.
  • Para poder aplicar estas deducciones se deberá aplicar la casilla 907 en la Declaración de la renta.

COMUNIDAD VALENCIANA

  • Deducción del material escolar y los libros de textos para aquellas personas que se encuentren en situación de desempleo, con un límite de 100€. Para ello la base imponible total debe ser inferior a los 25.000€ en la declaración individual y de 40.000€ en la declaración conjunta.
  • Deducción del 15% de los gastos de guardería para hijos de 0 a 3 años, con un límite de 270€ por contribuyente.
  • Estas deducciones podrán aplicarse cuando la base imponible total será inferior a 23.000€ en la declaración individual y de 37.000€ en la declaración conjunta, reduciéndose gradualmente el importe máximo de la deducción para el resto de los contribuyentes hasta alcanzar los 25.000€ en la declaración individual y los 40.000 en la declaración conjunta.
  • Para aplicar la deducción de material escolar y libros de texto lo indicaremos en la casilla 1008, mientras que para los gastos de guardería lo haremos con la casilla 937.

EXTREMADURA

  • Deducción de 15€ por cada niño entre 6 y 15 años, siempre que la base imponible sea menor de 19.000€ en la declaración individual y de 24.000€ en la declaración conjunta.
  • Deducción del 10% por los gastos de guardería pero los hijos menores de 4 años, con un límite de 220€ anuales. Como en el caso anterior, para poder aplicar la deducción, la base imponible deberá ser menor de 19.000€ en las declaraciones individuales y de 24.000€ en la conjunta.
  • Para poder aplicar la deducción de los gastos de material escolar se deberá utilizar la casilla 932 en la Declaración de la renta.

GALICIA

  • Deducción para las familias que tengan que dejar a sus hijos menores a cargo de una persona empleada del hogar, en guarderías o centros infantiles. La deducción será del 30% de las cantidades máximas satisfechas, con un límite de 400€, y si se tienen dos o más hijos el límite se fijará en 600€, siempre y cuando la base imponible total menos el mínimo personal y familiar no superen los 22.000€ en declaraciones individuales y l os 31.000 en declaraciones conjuntas.
  • Para poder aplicar estas deducciones se deberá aplicar la casilla 940 en la Declaración de la renta.

ISLAS BALEARES

Nuestra comunidad autónomas es la que tiene las deducciones más amplias del estado.

  • Deducción del 100% de los gastos en libros y material escolar. Para poder aplicar esta deducción, la base imponible total no deberá superar los 12.500€ en tributación individual. En las declaraciones conjuntas la base imponible no deberá superar los 25.000€. Además se deberán aplicar los siguientes límites:
    • Entre 75 a 200€ en tributación conjunta dependiendo del importe de la base imponible.
    • Entre 50 a 100€ en tributación individual dependiendo del importe de la base imponible.
  • Deducción del 15% de los gastos para los cursos de idiomas, con un límite de 100€ por hijo.
  •  Las deducciones para los gastos de libros y material escolar se marcarán en la casilla 823 mientras que para los cursos de idiomas se incluirán en la casilla 824.

MADRID

  • Deducciones para los alumnos de centros públicos.
    • Deducción del 15% de los gastos de escolaridad, el material escolar. Esta deducción también se aplica para centros concertados.
    • 10% de los gastos por enseñanza de idiomas.
    • 5% de los gastos en uniformes.
  • Los límites de dichas deducciones son de 400€ por niño. En el caso de acogerse también a la deducción por gastos de escolaridad los límites suben hasta los 900€.
  • Para poder aplicar esta deducción se deberá marcar la casilla 957 en la Declaración de la renta.

MURCIA

  • Deducción del 15% de los gastos de guardería y de centros escolares de hijos menores de 3 años con un límite de 330e anuales en la declaración individual y de 660 en las declaraciones conjuntas. Para ello, los cónyuges deberán trabajar fuera del domicilio  y la base imponible menos el mínimo personal y familiar no deberá superar los 19.360 en las declaraciones individuales y los 33.880 en las declaraciones conjunta. También se tendrá que tener en cuenta que la base imponible del ahorro no deberá superar los 1.202,2€. En las familia monoparentales existirán deducciones específicas.
  • Deducción de 100€ por los gastos de material escolar y libros de texto, siempre y cuando la base imponible total no supere los 15.000€ en las declaraciones individuales y los 30.000€ en las conjuntas. Para las familias numerosas estos límites se elevan a los 25.000€ en las declaraciones individuales y los 40.000€ en las declaraciones conjuntas.
  • Como siempre, cuando se reciban becas o ayudas que cubran la totalidad o parte de estos gastos, la deducción se verá reducida.
  • Para poder aplicar la deducción por los gastos de guardería se deberá aplicar la casilla 956, mientras que para aplicar las deducciones por material escolar se deberá aplicar la casilla 970.

LA RIOJA

  • Como novedad encontramos una deducción del 15% de los gastos en escuelas infantiles o personal contratado para el cuidado de hijos menores de 3 años, con un límite de 300€ por hijo que se aplicará a los contribuyentes que residan en pequeños municipios de la comunidad autónoma.
  • Para poder aplicar dicha deducción, la base liquidable general no debe ser superior a los 18.030€ en la declaración individual o de 30.050€ en la declaración conjunta. La base liquidable del ahorro no debe superar los 1.800€.
  • Para poder aplicar esta deducción se deberá marcar la casilla 980.

Recuerda que revisar bien el borrador de la declaración de la renta puede hacer cambiar tu resultado y convertirse en un “a devolver”.  Aquí te mencionamos las deducciones por gastos escolares y guardería, pero recuerda que existen otras deducciones que puedes aplicar.

Si no quieres jugártela, deja que nosotros hagamos tu declaración de la renta. Revisamos todas las deducciones que se pueden aplicar para que tu resultado sea “a devolver”. Hacemos tu declaración de la renta 2017 por sólo 24,90€.

No lo dudes más y pídenos cita previa en el 971 49 55 20 o en nuestras oficinas en Mallorca. Las citas presenciales comienzan a partir del 1 de mayo, ¡no te quedes sin la tuya!

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#Renta2017: Novedades y fechas clave

La semana pasa diO comienzo a la campaña de la Declaración de la Renta más informatizada de la historia. Este año tenemos como novedad la nueva App que ha lanzado la Agencia Tributaria con la que poder presentar tu declaración de la renta 2017 por el móvil.

Hacienda intenta cada año que hacer la declaración de la renta sea de cada vez más sencilla y por ello cada año surgen novedades tecnológicas al respecto. Este año nos trae su  nueva app y también el “Plan le llamamos” con el que los trabajadores de Hacienda se pondrán en contacto con los conribuyentes para resolver las dudas que puedan surgir a la hora de hacer la declaración.

Sin embargo no todo el mundo podrá optar a hacer la declaración por esta app. Sólo algunas rentas afortunadas que sean sencillas, que no necesiten modificaciones y de las que Hacienda tenga toda la información, podrán optar por presentar la declaración de la Renta 2017 vía App. De los 20 millos de contribuyentes obligados a presentar la declaración, sólo 4’8 millones podrán hacerlo por esta aplicación.

La campaña de la declaración de la renta 2017 empezó el pasado 4 de abril, día en el que se inició el plazo de confirmación, modifciación y presentación de la declaración de la Renta. Como cada año, te recomendamos que no te precipites y presentes tu borrador “al tuntún”. No hay prisa, revísalo y comprueba que has aplicado todas las deducciones. ¡Y no te olvides de las específicas de tu comunidad autónoma!

El siguiente punto de nuestra línea de fechas clave es el 8 de mayo. A partir de este día podrás solicitar cita previa tradicional en la sede de Hacienda.Continuando con las fechas clave, la siguiente la encontramos el 10 de mayo y empezará el periodo de atención presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.

Nosotros nos adelantamos y te ofrecemos la cita previa presencial del 1 de mayo. Te atenderemos personalmente para valorar tu borrador y comprobar que todos los datos son correctos. Además te asesoraremos para poder aplicarte todas las deducciones posibles para intentar conseguir un resultado “a devolver”.

Abierto ya el plazo de presentación, las últimas fechas clave son las más importantes.

El 27 de Junio es el último día para presentar la declaración de la renta 2017 con un resultado a ingresar en domiciliación a cuenta.

El 29 de Junio es el último día para solicitar cita previa en Hacienda, por lo que a partir de este día lo que te aconsejamos es que no lo dejes pasar ni un día más y acudas a tu asesoría más cercana a pedir cita, aunque también podemos atenderte nosotros.

Por útlimo, el 2 de Julio finalizará esta campaña de la declaración de la renta 2017 y será el último día para presentar la declaración de la renta siempre y cuando tu resultado sea a devolver y renuncias a la devolución negativa y a ingresar con domiciliación del primer plazo. También es importante recordar que es la fecha límite para el Impuesto de la Renta de no Residentes.

¿Qué te recomendamos? Que no lo dejes todo para el último momento. Revisar el borrador detenidamente y comprobar todos los datos puede suponer inclinar la balanza hacia un resultado a devolver en vez de a ingresar.

¿Quieres que hagamos tu declaración de la Renta? Nuestro periódo de atención personalizada para la declaración de la renta se abre el 1 de mayo pero puedes adelantarte y pedir cita previa. Puedes escribirnos a renta@moyaemery.com o llamarnos al 971 72 80 10.

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Coches destinados parcialmente al trabajo ¿cuanto me puedo deducir?

En las últimas semanas ha habido mucho interrogante sobre un tema que afecta sobre todo a los autónomos y tiene que ver con los vehículos que utilizan parcialmente al trabajo. El debate comienza con la jurisprudencia que se ha creado alrededor de la pregunta de si nuestra normativa sobre el IVA es demasiado dura en la regulación de la deducción en los vehículos afectos a una actividad económica.

En la sentencia podemos encontrar un resultado poco retundo, sin embargo las expectativas de los empresarios y profesionales se han cumplido. La sentencia no niega la deducibilidad total del IVA soportado, pero no reconoce que esta deducción sea un derecho. Así pues la respuesta la solución la entraremos en las circunstancias de cada caso y se tendrá que probar el uso que se le da al vehículo.

En dicha sentencia, el Tribunal Supremo recalca que cuando en la Ley del IVA se determina el derecho a deducir las cuotas de IVA soportadas o satisfechas en lo que se refieren a la utilización del vehículo en la actividad profesional, se prevé un derecho a la deducción de las cuotas soportadas relacionadas con los vehículos turismos, que se determina cuantitativamente en relación con el grado efectivo de afectación del bien en la actividad empresarial o profesional del interesado. Por lo tanto, el empresario o profesional tendrá derecho a deducirse proporcionalmente el IVA en cuanto lo utilice de forma profesional y no particular.

Es decir, el Tribunal Supremo no impone un criterio rotundo sobre como aplicar las deducciones. En su lugar, condiciona el porcentaje de la deducción completa con la demostración del uso efectivo del vehículo en la actividad profesional que le da el empresario. Así pues el sujeto pasivo tendrá derecho a deducir estas cuotas en la proporción del grado de utilización del vehículo en su actividad.

Para poder deducirse el IVA de estos vehículos de empresa, será necesario probar que se hace un uso profesional de más 50%. Para ello, se deberá presentar cualquier tipo de prueba admitida en Derecho. Hay que tener en cuenta que Hacienda puede poner en duda el uso que se le da al vehículo y por lo tanto podrá imponer una deducción menor si considera que el grado de afectación del vehículo está por debajo del que estipula la ley.

En este aspecto es muy interesante lo que argumenta el Tribunal Supremo en relación con la práctica de probar la afectación de los vehículos ya que en la realidad administrativa es “imposible” o “extraordinariamente difícil” probar la verdadera utilización de los coches de empresa.

En resumen, el Tribunal Supremo no se opone a la jurisprudencia proveniente del TJUE.

Si necesitas asesoramiento sobre las deducciones de tu coche de empresa o sobre cualquier otro tema a nivel tributario puedes ponerte en contacto con nosotros. Nuestro Departamento Fiscal está compuesto por expertos en tributación que podrán solucionarte cualquier duda que pueda surgirte. Puedes pedirnos cita previa en el 971 72 80 10 o puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.

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La rebaja del IRPF: efectos 2018

Las alianzas que se trazan para formar gobierno traen consigo propuestas de distintos ámbitos. Hoy hablaremos de la condición de Ciudadanos para dar apoyo al Gobierno, que al final se concretó en la disminución de los impuestos a pagar en el IRPF.

¿Cómo influirá esto en la Renta en el año 2018?

Con los cambios anunciados por el Ejecutivo a nivel fiscal, el mínimo exento en la renta durante el año 2018 aumenta. Ahora este mínimo se encuentra en los 12.000€ que subirá hasta los 14.000€ en 2018. Con esta medida se pretende contrarrestar el cambio de la reducción de los rendimientos de trabajo que había perjudicado en gran media a las rentas más bajas.
Esta medida viene acompañada también de unas rebajas adicionales que todavía se están concretando que hacen referencia a las rentas que sean inferiores a los 17.500€. Los técnicos de Hacienda, Gestha, cifran que esta rebajas rondarán los 250€ de media al año.
También encontraremos una devolución de 1.200€ para los contribuyentes con cónyuges con discapacidad, ascendientes mayores a su cargo y para familias numerosas.

Beneficiarios:

Teniendo en cuenta las cantidades que estamos tomando para aplicar las reducciones, la primera respuesta a quién podrá beneficiarse de estos cambios son los mileuristas. Antes de afirmarlo rotundamente tendremos que pensarlo bien. Estas cantidades que baraja el Gobierno hacer referencia a los salarios e ingresos brutos. Por lo tanto, un mileurista con 12 pagas no entraría dentro de las reducciones porque en los 1.000€ mensuales, se deberán sumar las retenciones del IRPF que se le hayan practicado y los seguros sociales, por lo que al final su salario bruto rondará los 16.000€.
Así pues, el caso es todavía pero para los que cobren estos 1.000€ en 14 pagas ya que no podrán optar a ningún beneficio porque su salario bruto será más o menos de 18.000€, dependiendo de cada caso.
Entonces, no surge la duda ¿quienes podrán beneficiarse realmente de estas ayudas? Serán aquellos cuya base de cotización sea inferior a los 1.166€ aproximadamente. En este grupo que podrán beneficiarse de las deducciones, los que saldrán más beneficiados serán los trabajadores que estén solteros y no tengan hijos a su cargo, ya que serán estos los que más impuesto pagan, al solo poder aplicar el mínimo personal y familiar en la renta, no pueden incluir los descuentos por los hijos a cargo.
Haciendo los cálculos que tocan, con una retención media del 6% según la calculadora de retenciones de Hacienda, se ganarán 840€ más. Esta cifra concuerda con la media que proporcionó el Gestha del ahorro de unos 800€ de media, por lo que al final se traducirá en un ahorro fiscal de unos 60€ al mes con la reforma del IRPF prevista para 2018.

Pero… ¿no estaban exentas ya las rentas que no superaran los 22.000€? 

Esta pregunta es uno de los debates que ha protagonizado esta reforma. Como ya sabemos, las rentas que no superen los 22.000€ de un sólo pagador están exentas de hacer la declaración de la renta, y por lo tanto de tributar. Por lo tanto ya quedaban fuera los tramos de 14.000€ y 17.000€ de los que estamos hablando.
Pero hay que tener en cuenta que esta reforma es mucho más compleja. Un claro ejemplo es cómo hemos mencionado el cómo se aplica el mínimo exento. Los 14.000€ de los que estamos hablando no hacen referencia a la obligación de declarar, si no a la cantidad que no se tendrá en cuenta a efectos fiscales y por la que no se pagarán impuestos.  Hay que recordar que el mínimo exento no es lo mismo que el mínimo exento para declarar.
En todas las reformas siempre hay colectivos que salen más beneficiados, en este caso son las personas con dos pagadores en la renta para hacer en 2018. En este caso, la cifra que se fija para estar obligado a hacer la declaración de la renta son los 12.000€ siempre que se hayan ingresado más de 1.500€ del segundo y siguientes pagadores. Con este cambio de legislación seguirán estando obligados a declarar, pero será mas sencillo que puedan beneficiarse de las reducciones, sobre todo teniendo en cuenta que las retenciones en el segundo empleo suele ser mínima.

Hace poco que terminamos la campaña de la declaración de la #Renta2016 pero nos encanta estar al día. Somos expertos en fiscalidad.
Si necesitas que hagamos una Declaración de la Renta Complementaria no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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#Renta2016: Especial Autónomos, deducciones sin factura

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2016. En nuestro artículo de hoy queremos aclarar los siempre dudosos puntos que puede deducirse un autónomo. La situación del autoempleo cada vez ha sido más atractiva para muchos nuevos empresarios y también una alternativa para muchos trabajadores. Esta situación debe indicarse en la declaración de la renta 2016 y aquí es donde entra en conflicto lo que uno puede deducirse y lo que no.

Dentro de la ley encontramos una serie de gastos que sí son deducibles en la declaración de la renta para autónomos para los que no es necesario haber facturado. Como bien sabemos, los autónomos están obligados a presentar la renta si se han tenido rentas económicas que estén relacionadas a una actividad empresarial y que estén sujetas al IRPF siempre que sean superiores a los 1.000€

Facturar es esencial para conseguir una buena gestión de tu negocio y para ahorrar en impuestos. En la gran mayoría de casos siempre será necesaria una factura para poder deducirte el IVA en la declaración de la renta, pero en algunos casos se pueden incluir como gasto deducible algunas partidas presentando un ticket o un recibo (¡ventajas de ser autónomo!). Estos gastos que son deducibles y que no tiene factura son la cuota de autónomo, los colegios profesionales, los seguros y algunos gastos de los bancos.

Este tipo de gastos se deben contabilizar como si no llevaran factura, es decir sin deducir el IVA, que no se puede recuperar, así que lo sumaremos al total del gasto, como si fuera todo base imponible. Podemos clasificar los gastos deducibles sin factura:

  • Seguros: Aquí se incluyen las pólizas de seguro contratadas relacionadas con la actividad, como los seguros del local, los de responsabilidad civil o los seguros médicos. en estos casos sólo se necesitará el cargo bancario para justificarlo ante la Agencia Tributaria. No se incluyen los seguros privados como los del coche si se utiliza en actividades que no estén relacionadas con la empresa. Para estos casos se podrá deducir sólo el porcentaje que corresponde al uso profesional.
  • Sueldos: Aquí se incluyen las nóminas, las pagas extra de los empleados. Para justificarlas basta presentar  la nómina o la transferencia bancaria.
  • Cuotas de Autónomo: Los pagos por la cuota de autónomo se puede deducir e incluir como un gasto, se justifica con los movimientos bancarios y con un documento acreditativo del banco.
  • Gastos Financieros: Aquí se incluyen las comisiones por mantenimiento de tarjetas o cuentas, las retiradas o transferencias de dinero y los intereses de préstamo. Se podrán justificar con los extractos de la cuenta bancaria.
  • Gastos en el Extranjero: Estos son todos los relacionados con la actividad profesional que se realicen fuera de España. El ticket o recibo sirve como comprobante.
  • Traspasos y contratos privados: Son los contratos mercantiles, y pueden justificar la deducción por un gasto derivado de la actividad profesional en el caso de traspaso o finanzas de alquileres. Se justifica con los cargos bancarios.
  • Impuestos: Entre los impuestos deducibles encontramos el IBI (Impuesto de bienes inmuebles), la tasa de residuos sólidos urbanos o de “basuras” (TRU) entre otros.

En Moya&Emery somos expertos en hacer tu Declaración de la Renta 2016. Recuerda que puedes pedirnos Cita Previa en el 971 49 55 20. Hacemos tu declaración de la #Renta2016 por sólo 24’90€ si no tienes actividad profesional. Si eres autónomo o tienes una actividad profesional no te preocupes, también podemos hacer tu renta. Estudiamos tu caso y te ofrecemos un presupuesto a medida. No lo dejes para más tarde y ¡llámanos!

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Renta 2016: Deducciones por Maternidad

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2016. Como cada año nos toca enfrentarnos a la tarea de la renta, y en algunos casos la cosa no se pone sencilla. Todo dependerá de la complejidad de la situación laboral, de las cosas que se deben declarar, de las desgravaciones y exenciones a las que se pueden acoger, etc.

Un tema que siempre trae de cabeza son las deducciones por maternidad en la Renta. Por eso hoy en nuestro blog vamos a intentar aclarar alguno puntos clave que nos ayudarán a entender qué podemos deducir y que no.

Antes de empezar queremos hacer una pausa para explicar una circunstancia que ocurrió el año pasado y que muchos pensaban que se iba a convertir en norma y al final se ha quedado en nada. Este punto es la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid por la que se le devolvió a una contribuyente el pago del impuesto. Si quieres recordar este tema te invitamos a que leas nuestro artículo “Sentencia para excluir las prestaciones por maternidad de la renta“.

Desde el TEAC (Tribunales Económicos Administrativos) quieren recalcar que la prestación por maternidad que paga la Seguridad Social no está exenta en la declaración de la Renta. Además recalcan que no existe ninguna exención de la prestación por maternidad en la Ley siempre que venga la prestación del INSS. Si provienen de otros Entes Públicos, la Ley recoge las exenciones.  Para entender mejor este supuesto, el TEAC explica que “hay que tener presente que la prestación de maternidad satisfecha por la Seguridad Social tiene la función de sustituir a la retribución normal (no exenta de IRPF) que obtendría la contribuyente por su trabajo habitual y que ha dejado de percibir al disfrutar del correspondiente permiso. La causa real de concesión de estas prestaciones no es, por tanto, la maternidad en sí misma considerada como una finalidad a proteger, sino la suspensión de la relación laboral que origina la situación de maternidad (…).”

Aclarado este punto, ahora sí que contemplamos las deducciones por maternidad que puedes incluir en tu Declaración de la Renta:

Para saber si puedes aplicar la deducción por maternidad hay que cumplir una serie de requisitos y podrán deducirse aquellas madres con hijos menores de 3 años con derecho a la aplicación de la deducción por descendientes pueden reducir la cuota diferencial del Impuesto hasta 1.200€ por cada hijo menor de 3 años. Para ello el requisito es realizar un actividad por cuenta propia o ajena, lo que significa estar de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, cuando los importes no se hayan percibido mensualmente.

  • Si se trabaja por cuenta ajena el 92% de la jornada, y se cotiza a la Seguridad Social o mutualidad, se podrá deducir la maternidad. Para saber cuanto se tendrá que calcular de forma promocional el número de meses (que son 100€/mes( en que se hayan cumplido los requisito para poder aplicar la deducción por maternidad.
  • No se podrá aplicar la deducción por maternidad cuando, después de agotar la baja por maternidad, se disfrute una excendencia por cuidad de hijos. Es muy sencillo, para poder disfrutar de esta excedencia es necesario estar trabajando (tanto por cuenta propia como por cuenta ajena), y este es uno de los requisitos indispensables para poder aplicar la deducción en la Renta.
  • En los casos en que te encuentres en situación de baja por enfermedad común, que podrás disfrutar la deducción por maternidad. También se podrá disfrutar del abono anticipado en las mismas condiciones siempre que se cumplan el resto de requisitos.
  • La deducción no podrá aplicarse en los meses en los que te encuentres en situación de desempleo, aunque se mantenga la cotización a la Seguridad Social, ya que durante este tiempo no se realiza ninguna actividad por cuenta propia o ajena.
  • Si se pierde el derecho al abono anticipado de la deducción por maternidad se tiene que comunicar a la Administración Tributaria por el modelo 140 de la solicitud de abono anticipado y comunicación de variaciones de la deducción por maternidad de la Renta.

En Moya&Emery somos expertos en hacer tu Declaración de la Renta 2016. Recuerda que puedes pedirnos Cita Previa en el 971 49 55 20. Hacemos tu declaración de la #Renta2016 por sólo 24’90€ si no tienes actividad profesional. Si eres autónomo o tienes una actividad profesional no te preocupes, también podemos hacer tu renta. Estudiamos tu caso y te ofrecemos un presupuesto a medida. No lo dejes para más tarde y ¡llámanos!

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#Renta2016: ¿puedo ceder mi derecho a deducción?

Nos encontramos en plena Campaña de la Declaración de la #Renta2016. Cada año tenemos novedades pero las mas destacables de esta nueva temporada son la introducción de 2 nuevos modelos: “El Modelo 121 y el Modelo 122”. Estos dos modelos hacen referencia a las Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo.

En el artículo de intentaremos resolver la pregunta que planteamos al principio: ¿puedo ceder mi derecho a deducción? Bueno en este caso no estamos refiriendo a la posibilidad que contempla la Ley de que un miembro del matrimonio pueda renunciar a la devolución al hacer la declaración de la renta para compensar los ingresos del cónyuge. Este tema en concreto se tiene que llevar a cabo a través del nuevo modelo 121 por el que se debe comunicar la cesión del derecho a la deducción por contribuyentes que no están obligados a presentar la declaración de la renta.

Para poder acceder a este modelo, los contribuyentes tendrán que cumplir ciertos requisitos: estar casados y no separados legalmente y tendrán que presentar la #Renta de forma individual. Si se cumplen estos requisitos el siguiente es que el resultado de uno sea a ingresar y el del otro a devolver. En estos casos se podrá solicitar la suspensión del ingreso y la renuncia al cobro de la devolución de la renta a favor del cónyuge (en la cantidad que se permita aplicar el importe de la devolución al pago del ingreso).

El procedimiento es sencillo: El cónyuge que tiene derecho a la devolución renuncia a ella (hasta completar el importe de la deuda a ingresar por el otro cónyuge). Explicándolo de forma llana, este dinero que a uno de los cónyuges le sale a devolver, se restará al resultado a ingresar del otro cónyuge, disminuyendo o incluso anulado el ingreso en los casos en los que el “devolver” sea igual o superior al “ingresar”.

Para poder suspender el ingreso de esta forma, ambos cónyuges deberán solicitarlo a la Agencia Tributaria y tendrá carácter provisional hasta que Hacienda reconozca el derecho a la devolución a favor del otro cónyuge. Por último añadir que en los casos en los que la cuota a ingresar sea superior a la cuota a devolver del otro, existe la posibilidad de fraccionar la diferencia en dos plazos: el primero del 60% y el segundo del 40%.

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#Renta2016: Cláusula Suelo

Nos encontramos en plena campaña de Declaración de la Renta 2016. Sin duda alguna es nuestra principal cita con Hacienda en todo el año y el plazo para presentar tu declaración es de 3 meses: desde el pasado 5 de Abril hasta el 30 de Junio. Para hacer la renta hay que tener en cuenta que hay que revisar bien tu borrador ya que cada comunidad autónoma tiene sus pequeñas deducciones en determinadas materias, algunas tan importantes como la vivienda habitual o el alquiler.

Como cada año, los técnicos de Hacienda (Gestha) publican una serie de recomendaciones para hacer la declaración. En este artículo nos centramos en un tema que ha dado mucho que hablar este año: “La Cláusula Suelo”. Te contamos cómo puede afectarte en tu #Renta2016 ¡Comenzamos!

CLÁUSULAS SUELO:

Como bien sabemos este año ha sido un punto de inflexión para las cláusas suelo gracias a la sentencia del Tribunal de Justicia Europeo poniéndose del lado de los afectados. Ahora es más fácil que nunca que te devuelvan las cantidades indebidamente abonadas por la Cláusula Suelo. Si es tu caso, las cantidades devueltas pueden modificar el resultado de tu declaración por lo que es muy importante tenerlas en cuenta.

La Agencia Tributaria ha pedido información específica a las entidades financieras incluidas dentro del grupo de Entidades Financieras afectadas por las Cláusula Suelo sobre los clientes a los que se les ha devuelto el dinero por este motivo. A los contribuyentes que tengan que realizar algún tipo de regularización les llegará un aviso a la hora de hacer su declaración de la renta y estará incluido dentro de sus datos fiscales. De acuerdo con el Real Decreto-Ley 1/2017, de 20 de enero, que regula estas medidas y también siguiendo las instrucciones de la Agencia Tributaria, no debe integrarse el importe de la devolución en la base imponible del IRPF, ya que no se consideran renta como tal y en principio no deberían afectar a la declaración.

En los casos de Cláusula Suelo, el dinero que se pagó al banco y que ahora estos te devuelven como un reintegro de un pago indebido no se considera como una renta por lo que tampoco se tendrán que incluir en la base imponible los intereses de indemnización relacionados con las cláusulas suelo. Sin embargo existe una excepción, y son los casos en los que estos intereses hayan formado parte de la deducción por la inversión en vivienda habitual o de deducciones establecidas por las comunidades autónomas. También estarían incluidos en esta deducción si se hubieran considerado como un gasto deducible.

Este tema no es sencillo por lo que si quieres que te aconsejemos sobre ello no dudes en llamarnos y estudiaremos tu caso para poder ofrecerte la mejor solución en tu #Renta2016.

En Moya&Emery somos expertos en realizar tu declaración de la Renta. Si quieres que revisemos tus datos fiscales para ver si estas devoluciones de la Cláusula Suelo te afectan en tu #Renta2016 no dudes en pedirnos Cita Previa en el 971 49 55 20  y revisaremos tu caso.
Hacemos tu declaración de la Renta por sólo 24,90€ si no tienes actividad empresarial. En el caso de que seas autónomo o desarrolles una actividad empresarial por cuenta propia también podemos hacerte tu declaración de la Renta. Estudiamos tu caso y te ofrecemos un presupuesto a tu medida.
¡Llámanos!

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Ups! Me he equivocado en la #Renta2016.

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2016. Hoy en hablaremos de algo que no hemos tratado hasta ahora y que es mucho más común de lo que nos gustaría. “Me he equivocado en la #Renta2016”.
Bueno, lo primero y más importante, que no cunda el pánico. Lo segundo lee atentamente nuestro artículo e intentaremos llevarte por el buen camino.

Si todavía no has hecho la #Renta2016, tranquilo, tienes tiempo, hasta el 30 de junio.  Pero no es hasta el 11 de mayo que en Hacienda empieza a dar cita previa para hacer la Renta. Si no te has podido resistir a esta tarea y por las prisas te has olvidado de algo o no has puesto correctamente algunos datos, tranquilo que tiene solución.
En realidad tienes varias opciones para solventar los problemas que te hayan surgido.

ARREGLAR LOS ERRORES:
En los casos en los que nos encontremos con errores u omisiones que signifiquen un perjuicio para Hacienda, tendrás que presentar la Declaración Complementaria, que además puedes presentar también por la RentaWeb. También podrás presentar la solicitud de rectificación a través de esta plataforma, pedirle a un funcionario que te ayude o también puedes dejarlo en nuestras manos.

MODIFICAR EL BORRADOR:
Si estás en “en la fase borrador” todavía estás a tiempo de modificarlo todo cuanto quieras siempre que veas datos que esté incompletos o inexactos. Para modificar el borrador lo puedes hacer a través de 3 formas:

  • Internet: Desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria puedes acceder a RentaWeb donde encontraras el borrador indicando tu NIF y tu número de referencia de borrador. Para ello tendrás que utilizar tu certificado electrónico reconocido como Cl@avePin.
  • Por Teléfono: Llamando al 901 200 345 te pedirán tu NIF y tu número de referencia del borrador.
  • En la Agencia Tributaria: puedes acudir a tu delegación o administración de la Agencia Tributaria o a las oficinas de las administraciones tributarias que ofrecen el “sistema de ventanilla única tributaria”. Como siempre tendrás que aportar tu NIF y tu número de referencia del borrador.

Si ninguna de estas opciones te convence demasiado siempre puedes venir a nuestras oficinas en Mallorca y estaremos encantados de atenderte. Nos encargamos de hacer tu Declaración de la #Renta2016 por sólo 24,90€ si no tienes actividad profesional. Si eres autónomo o realizas alguna actividad profesional no te preocupes, también podemos hacerte tu declaración. Estudiamos tu volumen de trabajo y te ofrecemos un precio a medida.
Puedes llamarnos para pedir Cita Previa en el 971 40 55 20. Empezamos a presentar al #Renta2016 a partir del 20 de Abril. ¡Te esperamos!

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