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Renta 2016: Deducciones por Maternidad

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2016. Como cada año nos toca enfrentarnos a la tarea de la renta, y en algunos casos la cosa no se pone sencilla. Todo dependerá de la complejidad de la situación laboral, de las cosas que se deben declarar, de las desgravaciones y exenciones a las que se pueden acoger, etc.

Un tema que siempre trae de cabeza son las deducciones por maternidad en la Renta. Por eso hoy en nuestro blog vamos a intentar aclarar alguno puntos clave que nos ayudarán a entender qué podemos deducir y que no.

Antes de empezar queremos hacer una pausa para explicar una circunstancia que ocurrió el año pasado y que muchos pensaban que se iba a convertir en norma y al final se ha quedado en nada. Este punto es la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid por la que se le devolvió a una contribuyente el pago del impuesto. Si quieres recordar este tema te invitamos a que leas nuestro artículo “Sentencia para excluir las prestaciones por maternidad de la renta“.

Desde el TEAC (Tribunales Económicos Administrativos) quieren recalcar que la prestación por maternidad que paga la Seguridad Social no está exenta en la declaración de la Renta. Además recalcan que no existe ninguna exención de la prestación por maternidad en la Ley siempre que venga la prestación del INSS. Si provienen de otros Entes Públicos, la Ley recoge las exenciones.  Para entender mejor este supuesto, el TEAC explica que “hay que tener presente que la prestación de maternidad satisfecha por la Seguridad Social tiene la función de sustituir a la retribución normal (no exenta de IRPF) que obtendría la contribuyente por su trabajo habitual y que ha dejado de percibir al disfrutar del correspondiente permiso. La causa real de concesión de estas prestaciones no es, por tanto, la maternidad en sí misma considerada como una finalidad a proteger, sino la suspensión de la relación laboral que origina la situación de maternidad (…).”

Aclarado este punto, ahora sí que contemplamos las deducciones por maternidad que puedes incluir en tu Declaración de la Renta:

Para saber si puedes aplicar la deducción por maternidad hay que cumplir una serie de requisitos y podrán deducirse aquellas madres con hijos menores de 3 años con derecho a la aplicación de la deducción por descendientes pueden reducir la cuota diferencial del Impuesto hasta 1.200€ por cada hijo menor de 3 años. Para ello el requisito es realizar un actividad por cuenta propia o ajena, lo que significa estar de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, cuando los importes no se hayan percibido mensualmente.

  • Si se trabaja por cuenta ajena el 92% de la jornada, y se cotiza a la Seguridad Social o mutualidad, se podrá deducir la maternidad. Para saber cuanto se tendrá que calcular de forma promocional el número de meses (que son 100€/mes( en que se hayan cumplido los requisito para poder aplicar la deducción por maternidad.
  • No se podrá aplicar la deducción por maternidad cuando, después de agotar la baja por maternidad, se disfrute una excendencia por cuidad de hijos. Es muy sencillo, para poder disfrutar de esta excedencia es necesario estar trabajando (tanto por cuenta propia como por cuenta ajena), y este es uno de los requisitos indispensables para poder aplicar la deducción en la Renta.
  • En los casos en que te encuentres en situación de baja por enfermedad común, que podrás disfrutar la deducción por maternidad. También se podrá disfrutar del abono anticipado en las mismas condiciones siempre que se cumplan el resto de requisitos.
  • La deducción no podrá aplicarse en los meses en los que te encuentres en situación de desempleo, aunque se mantenga la cotización a la Seguridad Social, ya que durante este tiempo no se realiza ninguna actividad por cuenta propia o ajena.
  • Si se pierde el derecho al abono anticipado de la deducción por maternidad se tiene que comunicar a la Administración Tributaria por el modelo 140 de la solicitud de abono anticipado y comunicación de variaciones de la deducción por maternidad de la Renta.

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#Renta2016: Cláusula Suelo

Nos encontramos en plena campaña de Declaración de la Renta 2016. Sin duda alguna es nuestra principal cita con Hacienda en todo el año y el plazo para presentar tu declaración es de 3 meses: desde el pasado 5 de Abril hasta el 30 de Junio. Para hacer la renta hay que tener en cuenta que hay que revisar bien tu borrador ya que cada comunidad autónoma tiene sus pequeñas deducciones en determinadas materias, algunas tan importantes como la vivienda habitual o el alquiler.

Como cada año, los técnicos de Hacienda (Gestha) publican una serie de recomendaciones para hacer la declaración. En este artículo nos centramos en un tema que ha dado mucho que hablar este año: “La Cláusula Suelo”. Te contamos cómo puede afectarte en tu #Renta2016 ¡Comenzamos!

CLÁUSULAS SUELO:

Como bien sabemos este año ha sido un punto de inflexión para las cláusas suelo gracias a la sentencia del Tribunal de Justicia Europeo poniéndose del lado de los afectados. Ahora es más fácil que nunca que te devuelvan las cantidades indebidamente abonadas por la Cláusula Suelo. Si es tu caso, las cantidades devueltas pueden modificar el resultado de tu declaración por lo que es muy importante tenerlas en cuenta.

La Agencia Tributaria ha pedido información específica a las entidades financieras incluidas dentro del grupo de Entidades Financieras afectadas por las Cláusula Suelo sobre los clientes a los que se les ha devuelto el dinero por este motivo. A los contribuyentes que tengan que realizar algún tipo de regularización les llegará un aviso a la hora de hacer su declaración de la renta y estará incluido dentro de sus datos fiscales. De acuerdo con el Real Decreto-Ley 1/2017, de 20 de enero, que regula estas medidas y también siguiendo las instrucciones de la Agencia Tributaria, no debe integrarse el importe de la devolución en la base imponible del IRPF, ya que no se consideran renta como tal y en principio no deberían afectar a la declaración.

En los casos de Cláusula Suelo, el dinero que se pagó al banco y que ahora estos te devuelven como un reintegro de un pago indebido no se considera como una renta por lo que tampoco se tendrán que incluir en la base imponible los intereses de indemnización relacionados con las cláusulas suelo. Sin embargo existe una excepción, y son los casos en los que estos intereses hayan formado parte de la deducción por la inversión en vivienda habitual o de deducciones establecidas por las comunidades autónomas. También estarían incluidos en esta deducción si se hubieran considerado como un gasto deducible.

Este tema no es sencillo por lo que si quieres que te aconsejemos sobre ello no dudes en llamarnos y estudiaremos tu caso para poder ofrecerte la mejor solución en tu #Renta2016.

En Moya&Emery somos expertos en realizar tu declaración de la Renta. Si quieres que revisemos tus datos fiscales para ver si estas devoluciones de la Cláusula Suelo te afectan en tu #Renta2016 no dudes en pedirnos Cita Previa en el 971 49 55 20  y revisaremos tu caso.
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Ups! Me he equivocado en la #Renta2016.

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2016. Hoy en hablaremos de algo que no hemos tratado hasta ahora y que es mucho más común de lo que nos gustaría. “Me he equivocado en la #Renta2016”.
Bueno, lo primero y más importante, que no cunda el pánico. Lo segundo lee atentamente nuestro artículo e intentaremos llevarte por el buen camino.

Si todavía no has hecho la #Renta2016, tranquilo, tienes tiempo, hasta el 30 de junio.  Pero no es hasta el 11 de mayo que en Hacienda empieza a dar cita previa para hacer la Renta. Si no te has podido resistir a esta tarea y por las prisas te has olvidado de algo o no has puesto correctamente algunos datos, tranquilo que tiene solución.
En realidad tienes varias opciones para solventar los problemas que te hayan surgido.

ARREGLAR LOS ERRORES:
En los casos en los que nos encontremos con errores u omisiones que signifiquen un perjuicio para Hacienda, tendrás que presentar la Declaración Complementaria, que además puedes presentar también por la RentaWeb. También podrás presentar la solicitud de rectificación a través de esta plataforma, pedirle a un funcionario que te ayude o también puedes dejarlo en nuestras manos.

MODIFICAR EL BORRADOR:
Si estás en “en la fase borrador” todavía estás a tiempo de modificarlo todo cuanto quieras siempre que veas datos que esté incompletos o inexactos. Para modificar el borrador lo puedes hacer a través de 3 formas:

  • Internet: Desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria puedes acceder a RentaWeb donde encontraras el borrador indicando tu NIF y tu número de referencia de borrador. Para ello tendrás que utilizar tu certificado electrónico reconocido como Cl@avePin.
  • Por Teléfono: Llamando al 901 200 345 te pedirán tu NIF y tu número de referencia del borrador.
  • En la Agencia Tributaria: puedes acudir a tu delegación o administración de la Agencia Tributaria o a las oficinas de las administraciones tributarias que ofrecen el “sistema de ventanilla única tributaria”. Como siempre tendrás que aportar tu NIF y tu número de referencia del borrador.

Si ninguna de estas opciones te convence demasiado siempre puedes venir a nuestras oficinas en Mallorca y estaremos encantados de atenderte. Nos encargamos de hacer tu Declaración de la #Renta2016 por sólo 24,90€ si no tienes actividad profesional. Si eres autónomo o realizas alguna actividad profesional no te preocupes, también podemos hacerte tu declaración. Estudiamos tu volumen de trabajo y te ofrecemos un precio a medida.
Puedes llamarnos para pedir Cita Previa en el 971 40 55 20. Empezamos a presentar al #Renta2016 a partir del 20 de Abril. ¡Te esperamos!

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#Renta2016: Adiós al Programa PADRE

Llega la Primavera y con ella tienes que prepararte para la Declaración de la Renta. La gran novedad de este año es la desaparición del Programa PADRE.

El Programa PADRE nace en 1989 y significa un gran paso para la Agencia Tributaria, que a partir de este momento se abre una nueva vía de comunicación con los contribuyentes, la vía informática. A partir de este momento se puede hacer la Declaración de la Renta de forma electrónica. A medida que pasó el tiempo, y a la par de las innovaciones informáticas, el programa PADRE fue evolucionando y permitía a los contribuyentes enviar a Hacienda sus borradores de la Renta, pudiendo consultar sus datos fiscales que ya constaban en la Agencia Tributaria.

Pero en 2014 llega la app RENTA WEB. Aparece como una prueba piloto. En 2014 funciona y hace que en 2015 vuelva a ponerse en marcha esta aplicación para hacer la declaración de la Renta. En 2016 se convierte en el único medio para hacer la declaración de los contribuyentes, se deja de facilitar el programa PADRE lo que nos da a entender que van a dejar que se apague definitivamente. Ese momento ha llegado en este 2017.

Con RENTA WEB puedes acceder a través de ordenador, tablet o Smartphone a la sede de la Agencia Tributaria, lo que ha facilitado más la forma de hacer la declaración.

Todo esto provoca un cambio a la hora de hacer tu Declaración de la Renta pero como siempre, queremos darte unos consejos para que no comentas los “típicos errores” de la Renta.

Nuestro gran consejo: “Antes de confirmar el borrador… ¡Revísalo!”

La mejor forma de revisar tu borrador es con un asesor que sepa de qué va el tema. Si haces tu Declaración de la Renta con nosotros revisaremos tu caso, y aplicaremos todas las bonificaciones y deducciones que podamos para que tu Renta salga a devolver. Recuerda que cada Comunidad Autónoma tiene sus propias reglas así que también es importante revisarlo.

Hacemos tu declaración de la Renta 2016 por sólo 24’90* (*Se excluyen de este precio rentas con actividades profesionales). No dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 72 80 10. También puedes venir a nuestras oficinas en Mallorca para pedirnos Cita Previa.

Cláusula Suelo: No hará falta declaración complementaria

Las Cláusula Suelo son un tema de actualidad, pero ya no preocupa tanto cómo recuperarla si no las consecuencias que puede acarrear. Gracias a la sentencia del TJUE y al nuevo Real Decreto-ley 1/2017 tenemos más claro los derechos de los afectados y cómo reclamar. Con tanto a nuestro favor sólo nos queda pensar… ¿Cómo me afecta en la Renta?

Como siempre, todo lo que huele a ingresos le llama la atención a Hacienda, y este caso no iba a ser para menos. Si te devuelven lo que has pagado indebidamente por tu Cláusula Suelo, tendrás que declararlo en la Declaración de la Renta, pero no será necesario que hagas una declaración complementaria para notificarlo.  La Agencia Tributaria detalla en un comunicado el tratamiento fiscal que se debe otorgar a la devolución de lo pagado de más por la Cláusula Suelo. En este comunicado se indica que los ingresos que se hayan obtenido por la devolución de lo pagado de forma indebida, no se sumarán a la base imponible del IRPF. En este tema tampoco lo harán los intereses sobre indemnizaciones que pueden obtenerse. Pero esto no significa que no se tenga que declarar a Hacienda aquellas deducciones fiscales que se hayan aplicado por inversión en vivienda habitual o como gasto deducible de actividades económicas.

En los casos en los que nos encontremos una deducción por compra de vivienda habitual, aplicada en la hipoteca con Cláusula Suelo, se tendrá que regularizar en la declaración de la renta, y los intereses de demora no se incluirán en la declaración de la renta. Esto significa que, si tu devolución de Cláusula Suelo (tanto en sentencia como en acuerdo) llega en 2016 se regularizará en la renta de 2016, la que se presenta en esta temporada de 2017. La Agencia Tributaria aclara que este procedimiento es el habitual para regularizar las deducciones.

En el caso de que hayas optado por el acuerdo extrajudicial y este consista en restar lo pagado de forma indebida de lo que queda pendiente en la deuda de la hipoteca, no se tendrán que regularizar esta deducciones, pero tampoco se tendrá derecho a aplicar nuevas deducciones en este importe.

Si se han aplicado gastos deducibles a actividades profesionales en exceso por culpa de la Cláusula Suelo, tendrán que regularizar su situación con declaraciones complementarias a los ejercicios que correspondan, pero tampoco se incluyen los gastos, las sanciones ni los intereses de demora.

Es importante que se tenga en cuenta que, si la resolución de tu Cláusula Suelo (tanto por sentencia como por acuerdo) se realiza antes del 4 de abril, sí que se tendrá que presentar en la declaración de la Renta 2016, es decir, este año 2017. Si por el contrario se llega a esta resolución después de esta fecha ya contará para la declaración de la Renta 2017 (que se presenta en el 2018).

Si tienes una hipoteca y quieres saber si estás afectado por una Cláusula Suelo, ponte en contacto con nosotros. Nos encargaremos de calcular las cantidades que te corresponden que has ido abonando por la cláusula suelo y empezaremos los trámites para reclamarlas. Nos tomamos muy en serio nuestro trabajo, por eso podemos afirmar que tenemos el 100% de éxito en nuestros casos. Recupera lo que es tuyo con nosotros.
Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o visitarnos en nuestras oficinas en Mallorca.
Si no eres de la isla no te preocupes, puedes escribirnos un correo a info@moyaemery.com y nos pondremos en contacto contigo.

Si quieres saber más consulta nuestra web www.moyaemery.com/clausulasuelo

 

Volvemos con este tema de candente actualidad sobre la Cláusula Suelo. En el artículo de hoy trataremos las distintas cuestiones que se están debatiendo entre el Gobierno y la Oposición para alcanzar un acuerdo sobre un mecanismo extrajudicial para dar una solución gratuita a los afectados por la Cláusula Suelo. Esta nueva norma se aprobará este viernes por el Consejo de Ministro en forma de Real Decreto-ley.

Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2017

Como cada año, no podemos olvidarnos del IRPF. En el artículo de hoy te presentamos un cuadro a modo de resumen de las retenciones que serán aplicables en el IRPF de 2017. En este modelo se incluyen también el modelo resumen anual, donde se declaran las retenciones. Incluímos la clave de la declaración correspondiente.
También te dejamos el enlace correspondiente al servicio de cálculo online de retenciones de la Agencia Tributaria.
Acceso al calculador retenciones año 2017.

En Moya&Emery somos expertos en materia tributaria. Si quieres que te asesoremos para poder calcular tus retenciones del IRPF no dudes en pedirnos cita previa en el 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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