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#Renta2017: Deducirse los gastos escolares.

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la renta 2017. Este año viene con novedades que te comentamos en nuestro anterior blog #Renta2017: Novedades y fechas clave, pero no podemos olvidarnos de los temas de siempre, “Las deducciones”.

Todos queremos que nuestra declaración de la renta nos salga a devolver. Por eso las deducciones, aunque cada año hablemos de ellas, siempre van a ser un tema importante cuando hablemos de la Renta. Hoy dedicaremos nuestro blog a los padres y les daremos una alegría porque sí, hay gastos escolares que se pueden deducir dependiendo de tu comunidad autónoma.

Dependiendo de tu comunidad autónoma, los gastos que tiene relación con los hijos cambian. La novedad de este año viene en las modificaciones de las ya existentes y el aumento de deducciones en algunas comunidades. Aquí te dejamos las deducciones por comunidades autónomas en relación a los gastos escolares.

ARAGÓN:

  • Deducciones entre 25 y 100€ de los gastos de libros y material escolar en Educación Primaria y Secundaria, siempre y cuando la suma de la base imponible general y base imponible del ahorro no supere los 12.000€ en deducciones conjuntas y hasta 6.500€ en declaraciones individuales. Sin embargo esta deducción se verá reducida cuando se hayan recibido becas y ayudas que cubran la totalidad o parte de los gastos de este tipo.
  • Deducción del 15% de los gastos de guardería por cada hijo de entre 0 y 3 años, con un máximo de 250€ con carácter general y de 125€ en el año en que el hijo cumpla los 3 años de edad. Para ello, la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro debe ser inferior a los 50.000€ en declaraciones conjuntas y hasta 35.000 en declaraciones individuales. Además, sólo podrá ser de aplicación para aquellas personas que tengan una base liquidable del ahorro que no supere los 4.000€ en cualquier modalidad de tributación.
  • La deducción de los materiales escolares de Aragón se marca en la casilla 799 de la Declaración de la Renta. La que corresponde a los gastos de guardería se encuentra en la casilla 805.

ASTURIAS:

  • Deducción del 15% de los gastos de guarderías para niños de 0 a 3 años de edad, siempre y cuando no supere los 330€ por cada hijo y que la base imponible sea menor de 25.009€ en tributación individual y 35.240€ para la declaración conjunta.
  • Deducción de entre 25 a 150€ por la compra de libros y material escolar de Educación Primaria y Secundaria, siempre y cuando la suma de la base general y de la base imponible del ahorro sea menor de 25.000€ en declaraciones conjuntas y de 12.500€ en declaraciones individuales. Cuando se reciban becas y ayudas para cubrir la totalidad o parte de los gastos esta deducción se verá reducida.
  • Para aplicar la deducción de los gastos escolares utilizaremos la casilla 819 de la Declaración de la Renta mientras que para la deducción correspondiente a la comunidad de Asturias por libros y material escolar se utilizará la casilla 820.

CANTABRIA

  • Se podrán aplicar deducciones de hasta 100€ por el cuidado de hijos menores de 3 años. Para ello será necesario que los menores no obtengan rentas brutas anuales superiores a los 6.000€.
  • Para poder aplicar la deducción se tendrá que utilizar la casilla 864 de la Declaración de la renta.

CASTILLA-LA MANCHA

  • Deducción del 100% de los gastos de libros de texto y material escolar. Cuando se reciban ayudas o becas que cubran la totalidad o parte de los gastos se deberá minorar la deducción.
  • Deducción del 15% de los gastos en enseñanza de idiomas durante la educación básica obligatoria.
  • Estas deducciones sólo podrán aplicarse uando la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro no supere los 12.000€ en declaraciones conjuntas y los 6.500€ en las individuales. Los límites se fijan entre 25 y 100€ por hijo.
  • La casilla que deberemos aplicar en la deducción por los gastos escolares en la Declaración de la renta será la 882.

CASTILLA Y LEÓN

  • Deducción para las familias que tengan que dejar a sus hijos menores a cargo de una persona empleada del hogar, en guarderías o centros infantiles. Las cantidades que se podrán deducir son:
    • En los casos en los que se deje al hijo con una persona empleada del hogar, la deducción será del 30% de las cantidades máximas satisfechas, con un límite de 322€.
    • Cuando se deje al hijo en un centro o en guarderías, tendrán una deducción del 100% de los gastos, con un límite máximo de 1.320€.
  • Para poder aplicar estas deducciones, la base imponible total menos el mínimo personal y familiar no debe ser superior a los 18.900€ en las declaraciones individuales y de 31.500€ en las declaraciones conjuntas.
  • Para poder aplicar estas deducciones se deberá aplicar la casilla 907 en la Declaración de la renta.

COMUNIDAD VALENCIANA

  • Deducción del material escolar y los libros de textos para aquellas personas que se encuentren en situación de desempleo, con un límite de 100€. Para ello la base imponible total debe ser inferior a los 25.000€ en la declaración individual y de 40.000€ en la declaración conjunta.
  • Deducción del 15% de los gastos de guardería para hijos de 0 a 3 años, con un límite de 270€ por contribuyente.
  • Estas deducciones podrán aplicarse cuando la base imponible total será inferior a 23.000€ en la declaración individual y de 37.000€ en la declaración conjunta, reduciéndose gradualmente el importe máximo de la deducción para el resto de los contribuyentes hasta alcanzar los 25.000€ en la declaración individual y los 40.000 en la declaración conjunta.
  • Para aplicar la deducción de material escolar y libros de texto lo indicaremos en la casilla 1008, mientras que para los gastos de guardería lo haremos con la casilla 937.

EXTREMADURA

  • Deducción de 15€ por cada niño entre 6 y 15 años, siempre que la base imponible sea menor de 19.000€ en la declaración individual y de 24.000€ en la declaración conjunta.
  • Deducción del 10% por los gastos de guardería pero los hijos menores de 4 años, con un límite de 220€ anuales. Como en el caso anterior, para poder aplicar la deducción, la base imponible deberá ser menor de 19.000€ en las declaraciones individuales y de 24.000€ en la conjunta.
  • Para poder aplicar la deducción de los gastos de material escolar se deberá utilizar la casilla 932 en la Declaración de la renta.

GALICIA

  • Deducción para las familias que tengan que dejar a sus hijos menores a cargo de una persona empleada del hogar, en guarderías o centros infantiles. La deducción será del 30% de las cantidades máximas satisfechas, con un límite de 400€, y si se tienen dos o más hijos el límite se fijará en 600€, siempre y cuando la base imponible total menos el mínimo personal y familiar no superen los 22.000€ en declaraciones individuales y l os 31.000 en declaraciones conjuntas.
  • Para poder aplicar estas deducciones se deberá aplicar la casilla 940 en la Declaración de la renta.

ISLAS BALEARES

Nuestra comunidad autónomas es la que tiene las deducciones más amplias del estado.

  • Deducción del 100% de los gastos en libros y material escolar. Para poder aplicar esta deducción, la base imponible total no deberá superar los 12.500€ en tributación individual. En las declaraciones conjuntas la base imponible no deberá superar los 25.000€. Además se deberán aplicar los siguientes límites:
    • Entre 75 a 200€ en tributación conjunta dependiendo del importe de la base imponible.
    • Entre 50 a 100€ en tributación individual dependiendo del importe de la base imponible.
  • Deducción del 15% de los gastos para los cursos de idiomas, con un límite de 100€ por hijo.
  •  Las deducciones para los gastos de libros y material escolar se marcarán en la casilla 823 mientras que para los cursos de idiomas se incluirán en la casilla 824.

MADRID

  • Deducciones para los alumnos de centros públicos.
    • Deducción del 15% de los gastos de escolaridad, el material escolar. Esta deducción también se aplica para centros concertados.
    • 10% de los gastos por enseñanza de idiomas.
    • 5% de los gastos en uniformes.
  • Los límites de dichas deducciones son de 400€ por niño. En el caso de acogerse también a la deducción por gastos de escolaridad los límites suben hasta los 900€.
  • Para poder aplicar esta deducción se deberá marcar la casilla 957 en la Declaración de la renta.

MURCIA

  • Deducción del 15% de los gastos de guardería y de centros escolares de hijos menores de 3 años con un límite de 330e anuales en la declaración individual y de 660 en las declaraciones conjuntas. Para ello, los cónyuges deberán trabajar fuera del domicilio  y la base imponible menos el mínimo personal y familiar no deberá superar los 19.360 en las declaraciones individuales y los 33.880 en las declaraciones conjunta. También se tendrá que tener en cuenta que la base imponible del ahorro no deberá superar los 1.202,2€. En las familia monoparentales existirán deducciones específicas.
  • Deducción de 100€ por los gastos de material escolar y libros de texto, siempre y cuando la base imponible total no supere los 15.000€ en las declaraciones individuales y los 30.000€ en las conjuntas. Para las familias numerosas estos límites se elevan a los 25.000€ en las declaraciones individuales y los 40.000€ en las declaraciones conjuntas.
  • Como siempre, cuando se reciban becas o ayudas que cubran la totalidad o parte de estos gastos, la deducción se verá reducida.
  • Para poder aplicar la deducción por los gastos de guardería se deberá aplicar la casilla 956, mientras que para aplicar las deducciones por material escolar se deberá aplicar la casilla 970.

LA RIOJA

  • Como novedad encontramos una deducción del 15% de los gastos en escuelas infantiles o personal contratado para el cuidado de hijos menores de 3 años, con un límite de 300€ por hijo que se aplicará a los contribuyentes que residan en pequeños municipios de la comunidad autónoma.
  • Para poder aplicar dicha deducción, la base liquidable general no debe ser superior a los 18.030€ en la declaración individual o de 30.050€ en la declaración conjunta. La base liquidable del ahorro no debe superar los 1.800€.
  • Para poder aplicar esta deducción se deberá marcar la casilla 980.

Recuerda que revisar bien el borrador de la declaración de la renta puede hacer cambiar tu resultado y convertirse en un “a devolver”.  Aquí te mencionamos las deducciones por gastos escolares y guardería, pero recuerda que existen otras deducciones que puedes aplicar.

Si no quieres jugártela, deja que nosotros hagamos tu declaración de la renta. Revisamos todas las deducciones que se pueden aplicar para que tu resultado sea “a devolver”. Hacemos tu declaración de la renta 2017 por sólo 24,90€.

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La rebaja del IRPF: efectos 2018

Las alianzas que se trazan para formar gobierno traen consigo propuestas de distintos ámbitos. Hoy hablaremos de la condición de Ciudadanos para dar apoyo al Gobierno, que al final se concretó en la disminución de los impuestos a pagar en el IRPF.

¿Cómo influirá esto en la Renta en el año 2018?

Con los cambios anunciados por el Ejecutivo a nivel fiscal, el mínimo exento en la renta durante el año 2018 aumenta. Ahora este mínimo se encuentra en los 12.000€ que subirá hasta los 14.000€ en 2018. Con esta medida se pretende contrarrestar el cambio de la reducción de los rendimientos de trabajo que había perjudicado en gran media a las rentas más bajas.
Esta medida viene acompañada también de unas rebajas adicionales que todavía se están concretando que hacen referencia a las rentas que sean inferiores a los 17.500€. Los técnicos de Hacienda, Gestha, cifran que esta rebajas rondarán los 250€ de media al año.
También encontraremos una devolución de 1.200€ para los contribuyentes con cónyuges con discapacidad, ascendientes mayores a su cargo y para familias numerosas.

Beneficiarios:

Teniendo en cuenta las cantidades que estamos tomando para aplicar las reducciones, la primera respuesta a quién podrá beneficiarse de estos cambios son los mileuristas. Antes de afirmarlo rotundamente tendremos que pensarlo bien. Estas cantidades que baraja el Gobierno hacer referencia a los salarios e ingresos brutos. Por lo tanto, un mileurista con 12 pagas no entraría dentro de las reducciones porque en los 1.000€ mensuales, se deberán sumar las retenciones del IRPF que se le hayan practicado y los seguros sociales, por lo que al final su salario bruto rondará los 16.000€.
Así pues, el caso es todavía pero para los que cobren estos 1.000€ en 14 pagas ya que no podrán optar a ningún beneficio porque su salario bruto será más o menos de 18.000€, dependiendo de cada caso.
Entonces, no surge la duda ¿quienes podrán beneficiarse realmente de estas ayudas? Serán aquellos cuya base de cotización sea inferior a los 1.166€ aproximadamente. En este grupo que podrán beneficiarse de las deducciones, los que saldrán más beneficiados serán los trabajadores que estén solteros y no tengan hijos a su cargo, ya que serán estos los que más impuesto pagan, al solo poder aplicar el mínimo personal y familiar en la renta, no pueden incluir los descuentos por los hijos a cargo.
Haciendo los cálculos que tocan, con una retención media del 6% según la calculadora de retenciones de Hacienda, se ganarán 840€ más. Esta cifra concuerda con la media que proporcionó el Gestha del ahorro de unos 800€ de media, por lo que al final se traducirá en un ahorro fiscal de unos 60€ al mes con la reforma del IRPF prevista para 2018.

Pero… ¿no estaban exentas ya las rentas que no superaran los 22.000€? 

Esta pregunta es uno de los debates que ha protagonizado esta reforma. Como ya sabemos, las rentas que no superen los 22.000€ de un sólo pagador están exentas de hacer la declaración de la renta, y por lo tanto de tributar. Por lo tanto ya quedaban fuera los tramos de 14.000€ y 17.000€ de los que estamos hablando.
Pero hay que tener en cuenta que esta reforma es mucho más compleja. Un claro ejemplo es cómo hemos mencionado el cómo se aplica el mínimo exento. Los 14.000€ de los que estamos hablando no hacen referencia a la obligación de declarar, si no a la cantidad que no se tendrá en cuenta a efectos fiscales y por la que no se pagarán impuestos.  Hay que recordar que el mínimo exento no es lo mismo que el mínimo exento para declarar.
En todas las reformas siempre hay colectivos que salen más beneficiados, en este caso son las personas con dos pagadores en la renta para hacer en 2018. En este caso, la cifra que se fija para estar obligado a hacer la declaración de la renta son los 12.000€ siempre que se hayan ingresado más de 1.500€ del segundo y siguientes pagadores. Con este cambio de legislación seguirán estando obligados a declarar, pero será mas sencillo que puedan beneficiarse de las reducciones, sobre todo teniendo en cuenta que las retenciones en el segundo empleo suele ser mínima.

Hace poco que terminamos la campaña de la declaración de la #Renta2016 pero nos encanta estar al día. Somos expertos en fiscalidad.
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Renta 2016: Deducciones por Maternidad

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta 2016. Como cada año nos toca enfrentarnos a la tarea de la renta, y en algunos casos la cosa no se pone sencilla. Todo dependerá de la complejidad de la situación laboral, de las cosas que se deben declarar, de las desgravaciones y exenciones a las que se pueden acoger, etc.

Un tema que siempre trae de cabeza son las deducciones por maternidad en la Renta. Por eso hoy en nuestro blog vamos a intentar aclarar alguno puntos clave que nos ayudarán a entender qué podemos deducir y que no.

Antes de empezar queremos hacer una pausa para explicar una circunstancia que ocurrió el año pasado y que muchos pensaban que se iba a convertir en norma y al final se ha quedado en nada. Este punto es la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid por la que se le devolvió a una contribuyente el pago del impuesto. Si quieres recordar este tema te invitamos a que leas nuestro artículo “Sentencia para excluir las prestaciones por maternidad de la renta“.

Desde el TEAC (Tribunales Económicos Administrativos) quieren recalcar que la prestación por maternidad que paga la Seguridad Social no está exenta en la declaración de la Renta. Además recalcan que no existe ninguna exención de la prestación por maternidad en la Ley siempre que venga la prestación del INSS. Si provienen de otros Entes Públicos, la Ley recoge las exenciones.  Para entender mejor este supuesto, el TEAC explica que “hay que tener presente que la prestación de maternidad satisfecha por la Seguridad Social tiene la función de sustituir a la retribución normal (no exenta de IRPF) que obtendría la contribuyente por su trabajo habitual y que ha dejado de percibir al disfrutar del correspondiente permiso. La causa real de concesión de estas prestaciones no es, por tanto, la maternidad en sí misma considerada como una finalidad a proteger, sino la suspensión de la relación laboral que origina la situación de maternidad (…).”

Aclarado este punto, ahora sí que contemplamos las deducciones por maternidad que puedes incluir en tu Declaración de la Renta:

Para saber si puedes aplicar la deducción por maternidad hay que cumplir una serie de requisitos y podrán deducirse aquellas madres con hijos menores de 3 años con derecho a la aplicación de la deducción por descendientes pueden reducir la cuota diferencial del Impuesto hasta 1.200€ por cada hijo menor de 3 años. Para ello el requisito es realizar un actividad por cuenta propia o ajena, lo que significa estar de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, cuando los importes no se hayan percibido mensualmente.

  • Si se trabaja por cuenta ajena el 92% de la jornada, y se cotiza a la Seguridad Social o mutualidad, se podrá deducir la maternidad. Para saber cuanto se tendrá que calcular de forma promocional el número de meses (que son 100€/mes( en que se hayan cumplido los requisito para poder aplicar la deducción por maternidad.
  • No se podrá aplicar la deducción por maternidad cuando, después de agotar la baja por maternidad, se disfrute una excendencia por cuidad de hijos. Es muy sencillo, para poder disfrutar de esta excedencia es necesario estar trabajando (tanto por cuenta propia como por cuenta ajena), y este es uno de los requisitos indispensables para poder aplicar la deducción en la Renta.
  • En los casos en que te encuentres en situación de baja por enfermedad común, que podrás disfrutar la deducción por maternidad. También se podrá disfrutar del abono anticipado en las mismas condiciones siempre que se cumplan el resto de requisitos.
  • La deducción no podrá aplicarse en los meses en los que te encuentres en situación de desempleo, aunque se mantenga la cotización a la Seguridad Social, ya que durante este tiempo no se realiza ninguna actividad por cuenta propia o ajena.
  • Si se pierde el derecho al abono anticipado de la deducción por maternidad se tiene que comunicar a la Administración Tributaria por el modelo 140 de la solicitud de abono anticipado y comunicación de variaciones de la deducción por maternidad de la Renta.

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#Renta2016: ¿puedo ceder mi derecho a deducción?

Nos encontramos en plena Campaña de la Declaración de la #Renta2016. Cada año tenemos novedades pero las mas destacables de esta nueva temporada son la introducción de 2 nuevos modelos: “El Modelo 121 y el Modelo 122”. Estos dos modelos hacen referencia a las Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo.

En el artículo de intentaremos resolver la pregunta que planteamos al principio: ¿puedo ceder mi derecho a deducción? Bueno en este caso no estamos refiriendo a la posibilidad que contempla la Ley de que un miembro del matrimonio pueda renunciar a la devolución al hacer la declaración de la renta para compensar los ingresos del cónyuge. Este tema en concreto se tiene que llevar a cabo a través del nuevo modelo 121 por el que se debe comunicar la cesión del derecho a la deducción por contribuyentes que no están obligados a presentar la declaración de la renta.

Para poder acceder a este modelo, los contribuyentes tendrán que cumplir ciertos requisitos: estar casados y no separados legalmente y tendrán que presentar la #Renta de forma individual. Si se cumplen estos requisitos el siguiente es que el resultado de uno sea a ingresar y el del otro a devolver. En estos casos se podrá solicitar la suspensión del ingreso y la renuncia al cobro de la devolución de la renta a favor del cónyuge (en la cantidad que se permita aplicar el importe de la devolución al pago del ingreso).

El procedimiento es sencillo: El cónyuge que tiene derecho a la devolución renuncia a ella (hasta completar el importe de la deuda a ingresar por el otro cónyuge). Explicándolo de forma llana, este dinero que a uno de los cónyuges le sale a devolver, se restará al resultado a ingresar del otro cónyuge, disminuyendo o incluso anulado el ingreso en los casos en los que el “devolver” sea igual o superior al “ingresar”.

Para poder suspender el ingreso de esta forma, ambos cónyuges deberán solicitarlo a la Agencia Tributaria y tendrá carácter provisional hasta que Hacienda reconozca el derecho a la devolución a favor del otro cónyuge. Por último añadir que en los casos en los que la cuota a ingresar sea superior a la cuota a devolver del otro, existe la posibilidad de fraccionar la diferencia en dos plazos: el primero del 60% y el segundo del 40%.

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Renta 2015: Deducciones en vivienda habitual

deducciones vivienda habitual

En 2013 desaparecieron las deducciones por inversión de vivienda habitual, y puede que te estés preguntando qué hacemos recordándote algo que ya ha pasado, pero la verdad es que todavía hay determinados casos en los que todavía te puedes deducir gastos y otros en los que puede haber dudas. Con este artículo vamos a intentar aclararte estos puntos sobre las deducciones en vivienda habitual.

La inversión en vivienda habitual o cuentas vivienda se suprimió, con carácter general, desde el 1 de enero de 2013. Desde este momento, sólo puedes seguir deduciéndotelo si compraste, rehabilitaste o realizaste obras para adaptar la vivienda a discapacitados antes del 31 de diciembre de 2012 y siempre que las obras terminen antes del 1 de enero de 2017.

Para la Agencia Tributaria, podrás deducir la vivienda habitual sólo en el sentido jurídico de:

  1. La adquisición del derecho de propiedad
  2. El pleno dominio individual o compartido
  3. Y las obras de rehabilitación protegidas o por reconstrucción de la vivienda (estructuras, fachadas, cubiertas)

Los límites de la deducción de las cantidades invertidas es de 9.040€.
En los casos en los que haya habido financiación, se deducen las cantidades a medida que se vaya amortizando el préstamo: capital, intereses y demás gastos derivados de la financiación. También los gastos e impuestos de la compra de la vivienda habitual.

También tenemos que tener en cuenta las situaciones personales que contempla la Ley de IRPF, donde pueden surgir algunas dudas a la hora de las deducciones, como por ejemplo la reinversión de la vivienda habitual o los cambios en el estado civil. Cada caso requiere su estudio, por lo que te recomendamos que si tienes dudas sobre si puedes aplicar la deducción en la vivienda habitual no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

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Si quieres que te ayudemos con la declaración de la Renta 2015 ponte en contacto con nosotros en el 971 49 55 20. Puedes venir a visitarnos y pedir cita en nuestras oficinas en C/Pere Dezcallar i Net nº11 en Palma de Mallorca o en C/Còrdova nº5 local 5 en el Club de Hielo en Palmanova.

 

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Escríbenos a info@moyaemery.com

Deducciones de la Renta 2015 en Baleares

DEDUCCIONES BALEARES

16.05.15
Algunas de las deducciones que comentamos han pasado a estar desactualizadas. Marcamos estos cambios para que estés al día en las novedades de la Renta 2015.


 

Ya hemos comentado en varias ocasiones la importancia de revisar el borrador antes de confirmarlo. Una de las razones es porque no siempre incluyen toda la información actualizada y muchas veces nos olvidamos de revisar nuestras deducciones propias de la Comunidad Autónoma, en nuestro caso Illes Balears.

Ahora bien, ¿conoces todas las deducciones que se pueden aplicar en Baleares? Por si acaso se te escapa alguna pasamos a comentártelas en el siguiente blog.

GASTOS EN LIBROS DE TEXTO: ¡Actualizado!
Existen deducciones por los gastos en libros de texto correspondientes al 2º ciclo de Educación Infantil, Educación Primaria, Educación Secundaria Obligatoria, Bachillerato y a los ciclos formativos de Formación Profesional específica.
Se deducirá la cuota íntegra autonómica el 100% de los importes efectuados, por cada hijo que curse estos estudios y dé derecho a la aplicación del mínimo por descendientes siempre y con los siguientes límites:

En declaraciones conjuntas, los contribuyentes para los que la suma de la base imponible general y la del ahorro sea:

  • Hasta 10.000 euros: 200 euros, por hijo.
  • Entre 10.000,01 y 20.000 euros: 100 euros, por hijo.
  • Entre 20.000,01 y 25.000 euros: 75 euros, por hijo.

En declaraciones individuales, los contribuyentes para los que la suma de la base imponible general y la del ahorro sea:

  • Hasta 6.500 euros: 100 euros, por hijo.
  • Entre 6.500,01 y 10.000 euros: 75 euros, por hijo.
  • Entre 10.000,01 y 12.500 euros: 50 euros, por hijo.

Para beneficiarse de esta deducción, la suma de la base imponible general y la del ahorro, no puede superar los 25.000 euros, en tributación conjunta, y los 12.500 euros, en tributación individual.
En el caso de los hijos que vive con ambos padres y estos deciden hacer la declaración de la renta de forma individual, la deducción dividirá a partes iguales en la declaración de la renta de cada uno de ellos.

GASTOS EN PRIMAS DE SEGUROS INDIVIDUALES DE SALUD: ¡Actualizado!

Este tipo de gastos en primas de seguros individuales estuvo vigente hasta el 30 de diciembre de 2015, por lo que en estos casos sólo podrán deducirse estas cantidades los contribuyentes que hayan fallecido antes del 30 de diciembre de 2015.


 

Esta deducción será igual al 15% de los gastos satisfechos por el contribuyente durante el ejercicio en concepto de primas de seguros individuales de salud. Para poder disfrutar de estas deducciones se tendrán que cumplir ciertos requisitos:

  • Ser residente de les Illes Balears y :
    • Miembro de familia numerosa.
    • Mayor de 65 años.
    • Tener una discapacidad con un grado igual o superior al 65%.
  • No haber obtenido rendimientos de actividades económicas sujetos al IRPF durante el ejercicio.
  • La suma de la base imponible general más la base imponible del ahorro menos el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendientes no deberán superar la cuantía de 12.000 euros en caso de tributación individual, y 25.000 euros en caso de tributación conjunta. En el caso de familias numerosas, estos importes se elevan a 24.000 euros en el caso de tributación individual y a 36.000 en el supuesto de tributación conjunta.
  • sólo podrán deducirse los gastos de primas de seguros individuales destinados única y exclusivamente a cubrir gastos de asistencia sanitaria. Los gastos del seguro dental o de seguros privados del régimen de las mutualidades de funcionarios u otros colectivos no podrán beneficiarse de estas deducciones.
  • Familia: para la deducción, sol se podrán tener en cuenta los hijos de miembros de familia numerosa que den derecho a la reducción prevista. En los cónyuges padres de familia numerosa que hayan optado por la tributación individual y tengan derecho a esta reducción por los hijos, cada uno tendrá derecho a aplicarse la mitad de la reducción correspondiente a los gastos derivados del seguro por miembros descendientes de la familia numerosa.
  • Familias numerosas que estén reconocidas administrativamente.

INVERSIÓN EN ACCIONES O PARTICIPACIONES EN ENTIDADES DE NUEVA/RECIENTE CREACIÓN: ¡Actualizado!
Se puede deducir hasta el 20% de las cantidades invertidas, durante 2015, en la adquisición de acciones o de participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación del capital en las sociedades que reúnan ciertos requisitos.
El importe máximo de esta deducción será de 600€ por ejercicio. Si se hace la declaración conjunta, el importe máximo de la deducción será de 600€ por cada contribuyente de la unidad familiar que haya efectuado la inversión. Esta deducción se aplicará en el ejercicio en el que se materialice la inversión y en los dos siguientes con el límete de 600€ anuales.
A continuación las condiciones que deben cumplirse:

  • La participación alcanzada por el contribuyente, junto con la del cónyuge o personas unidas por razón de parentesco en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el tercer grado incluido, no podrá ser superior al 40% del capital de la sociedad objeto de la inversión o de los derechos de voto en la sociedad. Estas restricciones se aplicarán durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de acuerdo de ampliación del capital o de la constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción. A su vez, la entidad debe cumplir estos requisitos:
    • Ser sociedad anónima, sociedad limitada, sociedad anónima laboral, o sociedad limitada laboral.
    • Tener domicilio social y fiscal en Baleares durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
    • Desarrollar una actividad económica durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
    • Esta sociedad no podrá tener por principal actividad la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario ni dedicarse a la actividad de arrendamiento de inmuebles.
    • Durante como mínimo 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción, se deberá emplear a una persona domiciliada fiscalmente en las Baleares con un contrato laboral a jornada completa, estando dado de alta en el régimen general de la Seguridad Social y que no sea socio ni partícipe de la sociedad.
    • En el caso de que la inversión sea la ampliación de capital, la sociedad tendrá que haberse constituido en los 2 años anteriores a la fecha de esta ampliación.
    • Se tendrán que mantener los puestos de trabajo durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción. Se considerará que se mantienen los puestos de trabajo cuando se mantenga la plantilla media total, en términos de personas por año que regula la normativa laboral.
    • La cifra anula de negocios de la entidad no podrá ser superior al límete de 2.000.000€ según el Impuesto de Sociedades, durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
  • El contribuyente podrá formar parte del consejo de administración de la sociedad en la que se haya hecho la inversión, pero nunca podrá realizar funciones ejecutivas ni de dirección. Tampoco podrá mantener una relación laboral con la entidad en la que se haya hecho la inversión. Estas restricciones se aplican durante un plazo mínimo de 4 años desde la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de capital o de constitución de la entidad que origine el derecho a la deducción.
  • Las operaciones en las que se vaya a aplicar la deducción, deberán formalizarse en una escritura pública, en las que se especificarán la identidad de los inversores y el importe de la inversión.
  • Las participaciones adquiridas deberán mantenerse en el patrimonio del contribuyente durante un periodo mínimo de 4 años.
  • Las donaciones que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana.

SOSTENIBILIDAD DE LA VIVIENDA HABITUAL:
Existe una deducción del 15% del importe de las siguientes inversiones de mejora de la calidad y la sostenibilidad de la vivienda habitual en Baleares:

  • Instalación de equipos de generación o utilización de energías renovables como la solar, la biomasa o la geotermia que reduzcan el consumo de la energía convencional térmica o eléctrica del edificio. Se incluyen la instalación de cualquier tecnología, sistema o equipo de energía renovable (como paneles solares) a fin de contribuir a la producción de agua caliente.
  • Mejora de las instalaciones de suministro e instalación de mecanismos que favoerzcan el ahorro de agua. También la implantación de redes de saneamiento separativas en el edificio y otros sistemas que favorezcan la reutiliación de las aguas grises y pluviales en el mismo edificio/parcela o que reduzcan el volumen de vertido al sistema público de alcantarillado.

Estas deducciones por la sostenibilidad en la vivienda habitual, la base de la deducción corresponde al importe realmente satisfecho por el contribuyente para realizar las inversiones que hemos comentado con anterioridad, con un límite máximo de 10.000€ por ejercicio.
Para aplicar la deducción se deberá mejorar como mínimo en un nivel la calificación de la eficiencia energética de la vivienda habitual. Se requerirá el registro de los certificados de eficiencia energética de la vivienda.
La base imponible no podrá ser superior al importe de 24.000€ en el caso de la tributación individual y de 36.000€ en el caso de la declaración conjunta.

APRENDIZAJE EXTRAESCOLAR DE IDIOMAS EXTRANJEROS:
Existe una deducción del 15% de los gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjero por los hijos que cursen 2º ciclo de educación infantil, educación primaria, educación secundaria obligatoria, bachillerato o los ciclos formativos de formación profesional específica, con el límite de 100€ por hijo.
Solo tienen derecho a esta deducción los hijos que tienen derecho al mínimo por descendientes. Si conviven con ambos padres y cada uno hace la declaración individual, la deducción se dividirá a partes iguales.
La base imponible total no debe superar los 25.000€ en tributación conjunta y 12.500€ en tributación individual. Deben conservarse las facturas o los documentos equivalentes.

DONACIONES A LA INVESTIGACIÓN, DESARROLLO CIENTÍFICO O TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN:
Se establece una deducción del 25% de las donaciones en dinero que se realicen durante el 2015 hasta el límite del 10% de la cuota íntegra autonómica, destinadas a financiar la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación a favor de cualquiera de las siguientes entidades:

  • Administración de la comunidad autónoma de Baleares o las entidades instrumentales que dependen de ésta, cuya finalidad esencial sea la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación.
  • Universidad de les Illes Balears (UIB)
  • Entidades sin finalidad lucrativa que se encuentren en el Régimen fiscal de Entidades sin fines Lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, siempre y cuando el fin exclusivo o principal que persigan sea la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación, en el territorio de las Islas Baleares.

Estas donaciones deben acreditarse mediante un certificado de la entidad receptora de la donación.

MECENAZGO CULTURAL, CIENTÍFICO Y DE DESARROLLO TECNOLÓGICO Y AL CONSUMO CULTURAL:
La deducción por mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural es del 15% del valor de las donaciones, las cesiones de uso o los contratos de comodato, y de las sumas en virtud de los convenios de colaboración empresarial efectuados según la ley por la que se regula el consumo cultural y el mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico.
El límite de la deducción es de 600€ por ejercicio. En los casos en las que las cesiones de uso o los contratos de comodato tengan una duración menor de un año, esta deducción se debe prorratear en función del número de días del periodo anual. Si es superior a un año, la deducción no se puede aplicar por más de 3 ejercicios.
La base imponible total del contribuyente no debe ser superior a los 12.500€ si se hace la declaración individual y 25.000€ en caso de declaración conjunta.

MECENAZGO DEPORTIVO:
La deducción en este caso es del 15% del valor de las donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y también de las cuantías satisfechas en virtud de convenios de colaboración efectuados de acuerdo a la ley que regula el mecenazgo deportivo.
El límite de la deducción es de 600€ por ejercicio. Igual que en el caso anterior, las cesiones de uso o los contratos de comodato que tengan una duración menor a un año, esta deducción se debe prorratear en función del número de días del periodo anual. Si es superior a un año, la deducción no se puede aplicar más de 3 ejercicios.
La base imponible total del contribuyente no debe ser superior a 12.500€ en el caso de la declaración individual y de 25.000€ en caso de declaración conjunta.

Estas son las deducciones propias de nuestra comunidad autónoma, Illes Balears.

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Si quieres que te ayudemos con la declaración de la Renta 2015 no dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 49 55 20. Puedes venir a visitarnos y pedir cita en nuestras oficinas en C/Pere Dezcallar i Net nº11 en Palma de Mallorca o en C/Còrdova nº5 local 5 en el Club de Hielo en Palmanova.

 

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Autor:

eva moya&emery

 

Eva Rondón
Departamento Fiscal-Contable.
Especialista en Declaraciones de Renta.
eva@moyaemery.com

Nuevas deducciones en la declaración de la Renta 2015.

renta 2015

Desde el 1 de enero, entraron en vigor 3 nuevas deducciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas muy interesantes:

  • Familia numerosa: Deducción de 1.200€ anuales, 2.400€ en el caso de familia de categoría especial.
  • Descendiente con discapacidad: Deducción de 1.200€ anuales por cada descendiente.
  • Ascendiente con discapacidad: Deducción de 1.200€ anuales por cada ascendiente

Estas deducciones se harán efectivas en la declaración de la Renta del ejercicio 2015, que se presenta durante el 2016. También se puede solicitar su abono anticipado con carácter mensual.

¿Quiénes pueden solicitar el abono anticipado?

  • Los ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa.
  • Los contribuyentes con derecho a la aplicación de los mínimos por descendientes o ascendientes con discapacidad.

¿Qué se necesita para solicitar el abono anticipado?

  • Estar en posesión del título de familia numerosa o de la certificación oficial del grado de discapacidad del descendiente o ascendiente. Se debe comprobar que se dispone de estos títulos o certificados antes de solicitar el abono. Esta información la enviará la propia comunidad autónoma a la Agencia Tributaria para que Hacienda pueda realizar el abono anticipado.
  • Los que soliciten el abono, como los descendientes y ascendientes con discapacidad, tienen que disponer de un número de identificación fiscal (NIF) ya que es necesario para presentar la solicitud.
  • Los que soliciten el abono deben estar dados de alta en la Seguridad Social, es decir, deben estar realizando una actividad por cuenta propia o por cuenta ajena y haber cotizado durante los plazos mínimos exigidos para solicitar el abono. En el caso de una solicitud colectiva, es suficiente que esta condición la cumpla persona que figure como primer solicitante.

En Moya&Emery nos encargamos de hacer tu declaración de la Renta, asesorándote en tu caso en concreto. Si te encuentras en situación de solicitar estas deducciones, no dudes en ponerte en contacto con nosotros en el 971 72 80 10. También puedes venir a vistarnos a nuestras oficinas en Mallorca.

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