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Conferencia del Sistema SII en la Cámara de Comercio

El pasado viernes 7 de Abril asistimos a la conferencia organizada por Wolters Kluwer en la Cámara de Comercio de Mallorca. En esta ocasión nos reunimos con Margarita Hernández de la Agencia Tributaria,  Jose Luís Capó de Wolters Kluwer y Rosa María Prieto del Rey de la Agencia Tributaria y  ponente de la conferencia, para hablar sobre la entrada en vigor del nuevo Sistema SII. Se comentaron algunas de las preguntas frecuentes que se suelen dar en la versión piloto que está en funcionamiento hasta el 1 de Julio de 2017, fecha en la que se impondrá definitivamente entre las empresas que estén inscritas en el REDEME, las Grandes Empresas con una facturación mayor de 6 millones de euros y las Pymes y autónomos que tributen en los grupos de IVA.

Como breve introducción al Sistema SII cabe destacar que este modelo sigue la tendencia Europea. Países vecinos como Portugal o Italia, y no tan vecinos como Holanda, Reino Unido e incluso EEUU y Australia ya tienen este sistema de digitalización del impuesto muy avanzado.

Esta nueva implantación, además de significar un avance para ponernos a la altura en materia fiscal de nuestros vecinos, pone de manifiesto 3 puntos claves:

  1. No es un cambio: Realmente no es un cambio en el impuesto, sólo en la forma de la llevanza. Ahora con el Sistema SII la llevanza se hace a través de la sede electrónica.
  2. Cambio de la gestión del IVA: Ahora el impuesto se gestiona de forma continuada gracias al sistema de suministro de información inmediata.
  3. Inmediatez del envío de la información: Gracias al Sistema SII la información se recibe con mayor rapidez y la Agencia Tributaria es capaz de tratar los datos inmediatamente.

Para Hacienda, el sistema de Suministro de Información Inmediata supone una mejora en el control del impuesto ya que se agiliza la llevanza del impuesto. Pero esta implantación del Sistema SII no sólo supone mejoras para la Agencia Tributaria. Con este Sistema se eliminarán la obligación de la presentación de los modelos 347, 340 y 390. Otra de las ventajas es que los Libros Registro de IVA se encontrarán en la sede de la Agencia Tributaria, por lo que ya no habrá necesidad de que Hacienda los pida a las empresas.
*Cabe hacer una matización en el modelo 390. Como las empresas que estén inscritos en el Sistema SII ya no tendrán que presentar este modelo, los datos anuales se solicitarán en los modelos 303 y 322.

Continuamos hablando de las principales ventajas del Sistema SII y en este caso nos adentramos en los Datos Fiscales. Gracias al Sistema SII para el control de la facturación y del IVA disminuyen los requerimientos para solventar las discrepancias que surgen entre proveedores y empresas. Gracias al suministro inmediato de información, Hacienda podrá disponer de la información de ambas partes a través de su sede electrónica, por lo que si existen discrepancias entre estos, será mucho más sencillo poder solventar estos errores. Para ayudar a este cometido, se aumenta el plazo para la emisión de las facturas a los 30 días naturales del mes siguiente al periodo de liquidación. Esto significa 10 días de ventaja que la Hacienda da al contribuyente, tanto en los tipos de interés como en el periodo para solventar las discrepancias.

Para la Agencia Tributaria, las mejoras se manifiestan en:

  • Anticipación: A partir de ahora Hacienda tendrá control diario de la facturación del IVA.
  • Información Cruzada: Gracias al Sistema de Suministro de Información Inmediata, todo el mundo puede disponer de la información que se vuelca en la sede electrónica.
  • Información más Completa: El Sistema SII permitirá que la Agencia Tributaria tenga más información de las empresas inscritas, como las facturas, los modelos y los Libros Registro.

Esta serie de mejoras tanto para la Agencia Tributaria como para los contribuyentes permitirán agilizar el control y convertir el sistema de tributación en un modelo más completo y avanzado, al estilo europeo.

En Moya&Emery somos expertos en materia Tributaria. Si estás pensando en unirte al Sistema SII o si estarás obligado a inscribirte en este programa a partir de Julio y tienes dudas, no te preocupes. Pídenos Cita Previa y te atenderemos resolviendo todas tus dudas. Puedes llamarnos al 971 72 80 10 o venir a vernos a nuestras oficinas en Mallorca.
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Sistema SII: Preguntas sobre Cuestiones Generales (parte 2 de 2)

Hoy te traemos la segunda tanda de “preguntas y respuestas” sobre el Sistema SII respondidas por parte de la Agencia Tributaria. Continuaremos donde lo dejamos. ¡Así que allá vamos!

CUESTIONES GENERALES:

13. ¿Hay que enviar la misma información al Sistema SII que la que se incluye en los Libros Registro de IVA?: No, sólo se envía a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria determinada información que se encuentra en los Libros Registro de IVA, las Facturas y los Modelos 340 y 347. 

14. ¿Si estoy en el SII y facturo a través de un cliente o un tercero cómo lo hago?: Si se factura a través de una de estas opciones se tendrá que comunicar mediante el modelo 036 a partir del mes de Junio de 2017.

15. ¿Cuáles son las ventajas para el contribuyente del nuevo Sistema SII?: Entre las destacadas se encuentran:

  • La Reducción de las obligaciones formales, librándose de la presentación obligatoria de los modelos 347, 340 y 390.
  • La obtención de “Datos Fiscales”. La sede electrónica dispondrá de un Libro de Registro “declarado” y otro “contrastado” con la información que provengan de terceros que también pertenezcan al Sistema SII. Estos datos serán una herramienta útil de asistencia en la elaboración de la declaración ya que se reducirán los errores y permitirá una simplificación y una mayor seguridad jurídica.
  • Ampliación del plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas en 10 días.
  • Reducción de los plazos en las devoluciones.
  • Reducción de los plazos de comprobación.
  • Disminución de los requerimientos de información, ya que muchos de estos requerimientos son solicitar las facturas o los datos que se encuentran en estas para comprobar algunas operaciones.

16. ¿Cuándo se aplica el nuevo Sistema SII?: A partir del 1 de Julio de 2017 empezará la fase obligatoria del sistema tanto de los que están obligados como los que quieran adjuntarse al sistema de forma voluntaria. A partir del 2 de enero comenzó la fase voluntaria de un grupo de empresas que participan en una prueba piloto. Aquellos que se apliquen el Sistema SII desde el 1 de Julio de 2017 estarán obligados a enviar los registros de facturación del primer semestre de 2017 en el periodo entre el 1 de Julio y el 31 de Diciembre de 2017.

17. ¿En qué norma se puede encontrar la regulación del Sistema SII?: En el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, (BOE 6 de diciembre).

18. Si estoy obligado a aplicar el Sistema SII a partir de Julio de 2017, ¿debo presentar el modelo 347 de 2017?: No.

19. Si estoy en el REDEME y tengo que aplicar el Sistema SII a partir de Julio de 2017, ¿debo presentar los modelos 340 de 2017?: Sí, para gestionar las devoluciones de IVA que se solicitan será necesario la presentación de las declaraciones que corresponden a los meses de enero a junio de 2017.

20. Si estoy obligado a aplicar el Sistema SII a partir de Julio de 2017, ¿debo presentar el modelo 390 de 2017?: No, la no obligación de presentar este modelo se realiza mediante la Orden del Ministro de Hacienda y Función Pública.

Consulta todas las respuestas a preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria aquí.

En Moya&Emery nos encargamos del asesoramiento integral de empresas. Si necesitas que te ayudemos con la integración del nuevo Sistema SII no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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Sistema SII: Preguntas sobre Cuestiones Generales (parte 1 de 2)

Como ya te comentamos en anteriores actualizaciones de nuestro blog, con las medidas aprobadas en el ámbito tributario, se incorpora el Sistema de Suministro de Información Inmediata (Sistema SII). Para facilitar las cosas a las empresas, la Agencia Tributaria se ha encargado de responder algunas preguntas para que las empresas tengan un poco más claro como adaptarse al nuevo Sistema SII.

Como estás respuestas a preguntas frecuentes son varias, fraccionaremos la información para que no se haga tediosa la lectura. En el artículo de hoy comentaremos algunas preguntas sobre las “Cuestiones Generales” que terminaremos de abordar en el artículo de mañana.  En el siguiente post abordaremos las preguntas sobre el “Registro”.

Analizamos algunas de las Cuestiones Generales sobre el Sistema SII:

  1. ¿Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)?: Se trata de un nuevo sistema de llevanza de los libros de registro del IVA a través de la Sede Electrónica de la AEAT. La información se suministra de forma casi inmediata, de ahí su nombre.
  2. ¿Por qué se implanta el Suministro Inmediato de Información?: Gracias a las nuevas tecnologías y también debido a las reformas que se implementaron en la Ley 39/2015 de 1 de octubre de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas. En ella se implantan los medios electrónicos como forma preferente de comunicación entre las Administraciones Públicas y los contribuyentes.
  3. ¿Afecta el Sistema SII a todos los sujetos pasivos del IVA?: No, es obligatorio para cierto grupo y opcional para los otros. Los obligados a utilizar el Sistema SII serán los inscrito en el REDEME, las Grandes Empresas con una facturación superior a los 6 millones de euros y los Grupos de IVA
  4. ¿Se puede renunciar al Sistema SII?: Hay un caso que se especifica en las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria y son los inscritos en el REDEME. Estos podrán renunciar al uso del Sistema SII, ya que se ha previsto aprobar un plazo extraordinario para renunciar a este sistema durante el mes de Junio de 2017.
  5. ¿Se aplica el Sistema SII a los empresarios o profesionales que no estén en el territorio de aplicación del Impuesto Español?: Todos aquellos empresarios o profesionales que no se encuentren en el territorio de aplicación del Impuesto pero que tengan la condición de sujetos pasivos con un periodo de liquidación del IVA mensual, estarán obligados a llevar los libros de registro de IVA con el Sistema SII. Como siempre, se podrán acoger al Sistema SII todos aquellos que quieran hacerlo de forma voluntaria.
  6. ¿Como acogerse al Sistema SII de forma voluntaria?:  Se puede optar por el Sistema SII en la declaración censal (modelo 036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto, o también al tiempo de presentar la declaración de comienzo de actividad, que tendrá efecto en el año natural en curso. Para poder optar por el Sistema SII por primera vez se podrá hacer en el mes de Junio de 2017. Esta opción implica necesariamente liquidar el IVA de forma mensual.
  7. ¿Existe un mínimo de permanencia al Sistema SII?: Sí, un año natural.
  8. ¿Una vez acogido al Sistema SII, se puede renunciar?: Después de haber cumplido el plazo de permanencia mínimo, se podrá renunciar al Sistema SII en la declaración censal (modelo 036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que tendrá efecto.
  9. ¿Existe algún supuesto de exclusión o cese en el Sistema SII?: Siempre y cuando no se tenga un periodo de liquidación mensual, la exclusión del REDEME supone la exclusión del Sistema SII. También el cese en el régimen especial del grupo de entidades produce las mismas circunstancias. En los casos en los que los sujetos pasivos queden excluidos, tendrán que presentar de forma obligatoria los modelo 347 y 390.
  10. ¿Cuáles son las líneas básicas de funcionamiento del Sistema SII?: Para aquellos que se acojan al Sistema SII deberán presentar: El libro de registro de Facturas Expedidas, el libro de registro de Facturas Recibidas, el Libro de registro de Bienes de Inversión y el Libro de Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias. Se deberán remitir a la Agencia Tributaria los detalles de la facturación donde se irá configurando casi en tiempo real la información. Esta información se enviará por formato XML pero también se podrá realizar a través de un formulario web para casos concretos o aquellos que lleven a cabo pocas operaciones.
  11. ¿Hay que enviar las facturas a la AEAT?: No, lo que hay que enviar son los campos de los registros de facturación que se concreten en la correspondiente Orden Ministerial.
  12. ¿Cuándo hay que enviar los registros de facturación a la AEAT?: En el caso de Facturas Expedidas: El plazo será de 4 días naturales desde la expedición de la factura, salvo que se trate de facturas expedidas por el destinatario o por un tercero, en estos casos el plazo será de 8 días naturales.  En el caso de Facturas Recibidas: El plazo es de 4 días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura, y como máximo antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación en que se hayan incluido las operaciones correspondientes. En el caso de operaciones de importación, estos 4 días deberán contar desde que se produzca el registro contable del documento en el que conste la cuota liquidada por las aduanas, y como en el caso anterior antes del día 16 del mes siguiente al final del periodo al que se refiera la declaración en la que se hayan incluido. En el caso de Operaciones Intracomunitarias: El plazo es de 4 días naturales, desde el momento de inicio de la expedición o transporte, o en el caso que sea así, desde el momento de la recepción de los bienes a que se refieren. En los casos de Información sobre Bienes de Inversión: Dentro del plazo de presentación del último periodo de liquidación del año (hasta el 30 de enero).

PLAZOS DURANTE EL SEGUNDO SEMESTRE DE 2017: Durante el 2º semestre del año 2017 el lazo de 4 días se amplía a 8 días naturales.
CÓMPUTO DE PLAZOS: De estos 4 u 8 días naturales se excluirán los sábados, los domingos y los declarados festivos nacionales.

Consulta todas las respuestas a preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria aquí.

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