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La rebaja del IRPF: efectos 2018

Las alianzas que se trazan para formar gobierno traen consigo propuestas de distintos ámbitos. Hoy hablaremos de la condición de Ciudadanos para dar apoyo al Gobierno, que al final se concretó en la disminución de los impuestos a pagar en el IRPF.

¿Cómo influirá esto en la Renta en el año 2018?

Con los cambios anunciados por el Ejecutivo a nivel fiscal, el mínimo exento en la renta durante el año 2018 aumenta. Ahora este mínimo se encuentra en los 12.000€ que subirá hasta los 14.000€ en 2018. Con esta medida se pretende contrarrestar el cambio de la reducción de los rendimientos de trabajo que había perjudicado en gran media a las rentas más bajas.
Esta medida viene acompañada también de unas rebajas adicionales que todavía se están concretando que hacen referencia a las rentas que sean inferiores a los 17.500€. Los técnicos de Hacienda, Gestha, cifran que esta rebajas rondarán los 250€ de media al año.
También encontraremos una devolución de 1.200€ para los contribuyentes con cónyuges con discapacidad, ascendientes mayores a su cargo y para familias numerosas.

Beneficiarios:

Teniendo en cuenta las cantidades que estamos tomando para aplicar las reducciones, la primera respuesta a quién podrá beneficiarse de estos cambios son los mileuristas. Antes de afirmarlo rotundamente tendremos que pensarlo bien. Estas cantidades que baraja el Gobierno hacer referencia a los salarios e ingresos brutos. Por lo tanto, un mileurista con 12 pagas no entraría dentro de las reducciones porque en los 1.000€ mensuales, se deberán sumar las retenciones del IRPF que se le hayan practicado y los seguros sociales, por lo que al final su salario bruto rondará los 16.000€.
Así pues, el caso es todavía pero para los que cobren estos 1.000€ en 14 pagas ya que no podrán optar a ningún beneficio porque su salario bruto será más o menos de 18.000€, dependiendo de cada caso.
Entonces, no surge la duda ¿quienes podrán beneficiarse realmente de estas ayudas? Serán aquellos cuya base de cotización sea inferior a los 1.166€ aproximadamente. En este grupo que podrán beneficiarse de las deducciones, los que saldrán más beneficiados serán los trabajadores que estén solteros y no tengan hijos a su cargo, ya que serán estos los que más impuesto pagan, al solo poder aplicar el mínimo personal y familiar en la renta, no pueden incluir los descuentos por los hijos a cargo.
Haciendo los cálculos que tocan, con una retención media del 6% según la calculadora de retenciones de Hacienda, se ganarán 840€ más. Esta cifra concuerda con la media que proporcionó el Gestha del ahorro de unos 800€ de media, por lo que al final se traducirá en un ahorro fiscal de unos 60€ al mes con la reforma del IRPF prevista para 2018.

Pero… ¿no estaban exentas ya las rentas que no superaran los 22.000€? 

Esta pregunta es uno de los debates que ha protagonizado esta reforma. Como ya sabemos, las rentas que no superen los 22.000€ de un sólo pagador están exentas de hacer la declaración de la renta, y por lo tanto de tributar. Por lo tanto ya quedaban fuera los tramos de 14.000€ y 17.000€ de los que estamos hablando.
Pero hay que tener en cuenta que esta reforma es mucho más compleja. Un claro ejemplo es cómo hemos mencionado el cómo se aplica el mínimo exento. Los 14.000€ de los que estamos hablando no hacen referencia a la obligación de declarar, si no a la cantidad que no se tendrá en cuenta a efectos fiscales y por la que no se pagarán impuestos.  Hay que recordar que el mínimo exento no es lo mismo que el mínimo exento para declarar.
En todas las reformas siempre hay colectivos que salen más beneficiados, en este caso son las personas con dos pagadores en la renta para hacer en 2018. En este caso, la cifra que se fija para estar obligado a hacer la declaración de la renta son los 12.000€ siempre que se hayan ingresado más de 1.500€ del segundo y siguientes pagadores. Con este cambio de legislación seguirán estando obligados a declarar, pero será mas sencillo que puedan beneficiarse de las reducciones, sobre todo teniendo en cuenta que las retenciones en el segundo empleo suele ser mínima.

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Lo que sale caro en tu Renta: ganar en los juzgados

renta 2015 costas procesales

A la hora de hacer la renta no siempre sabemos por dónde nos van a salir las cargas fiscales. Uno de estos casos son el ganar una sentencia en los juzgados, como bien nos avisan los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha). La nueva medida que ha adoptado la Agencia Estatal Tributaria en referencia a las sentencias judiciales, hace que existan mayores cargas fiscales para los contribuyentes a los que el juzgado haya fallado en su favor.

Esta nueva medida no solo afecta a los preferentistas, también a  cualquier persona a la que una sentencia judicial reconozca el abono de las costas, ya sea por ganar el pleito como por temeridad procesal de la parte contraria. Estas costas deberán incluirse en la base liquidable general del IRPF, lo que provoca el aumento del tipo de gravamen en sueldos, pensiones, resultados de los autónomos o alquileres declarados.

Criterio a seguir según las consultas a la DGT:

Este tema peliagudo a recibido bastantes consultas sobres las implicaciones fiscales en la renta sobre la declaración de nulidad de la compra de participaciones preferentes, por lo que la DGT ha resuelto un criterio a seguir:

  1.  La declaración de nulidad de la obligación del pago de los intereses, afecta a la declaración de estos intereses en la renta, lo que puede convertirse en una solicitud de rectificación de autoliquidación para obtener la devolución de los ingresos indebidos por el impuesto satisfecho de los intereses anulados. Hay que tener en cuenta el apartado 4 del artículo 15 del Real Decreto-ley 6/2015 de 14 de mayo con efectos desde el 1 de enero de 2013: “Los titulares de deuda subordinada o participaciones preferentes cuyos contratos hubiesen sido declarados nulos mediante sentencia judicial, que hubiesen consignado los rendimientos de las mismas en su autoliquidación correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, podrán solicitar la rectificación de dichas autoliquidaciones y solicitar y, en su caso, obtener la devolución de ingresos indebidos, aunque hubiese prescrito el derecho a solicitar la devolución. Cuando hubiese prescrito el derecho a solicitar la devolución, la rectificación de la autoliquidación a que se refiere el párrafo anterior solo afectará a los rendimientos de la deuda subordinada y de las participaciones preferentes, y a las retenciones que se hubieran podido practicar por tales rendimientos”.
  2. Los intereses indemnizatorios y el abono de las costas procesales reconocidas por sentencia judicial, tributan como ganancia patrimonial. Una vez que se haya devuelto lo que se ha invertido en preferentes, la ganancia patrimonial incluirá la devolución de las costas procesales. Estos intereses y costas corresponderán al período impositivo en que se publique la sentencia.
  3. Los gastos de abogado no son deducibles al igual que los de procurador, que se hayan asumido durante el proceso. Según la AEAT, estos son “gastos debidos al consumo”. Para los técnicos de hacienda una cosa es tributar porque el exceso de las costas superen los gastos jurídicos y otra es tributar por el 100% de las costas sin posibilidad de deducir lo pagado a abogados y procuradores.

Las sanciones:

Si no se declaran el importe de estas costas, la AEAT podrá reclamar las cuotas “defraudadas”, además de los intereses de demora y también imponer una sanción mínima del 50% sobre la cuota descubierta. En el caso de que se esté conforme y se pague dentro del plazo, esta sanción se reduciría al 26,25%. Como podemos observar, es un tema bastante delicado para todos los contribuyentes ya que “olvidarnos” de ello, ya bien sea por desconocimiento o porque pensamos que “no se darán cuenta”, pueden provocar que la multa sea mucho peor que declarar las costas correctamente en la declaración de la renta.banner-renta-blog

 

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