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Sistema SII: Preguntas sobre Cuestiones Generales (parte 2 de 2)

Hoy te traemos la segunda tanda de “preguntas y respuestas” sobre el Sistema SII respondidas por parte de la Agencia Tributaria. Continuaremos donde lo dejamos. ¡Así que allá vamos!

CUESTIONES GENERALES:

13. ¿Hay que enviar la misma información al Sistema SII que la que se incluye en los Libros Registro de IVA?: No, sólo se envía a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria determinada información que se encuentra en los Libros Registro de IVA, las Facturas y los Modelos 340 y 347. 

14. ¿Si estoy en el SII y facturo a través de un cliente o un tercero cómo lo hago?: Si se factura a través de una de estas opciones se tendrá que comunicar mediante el modelo 036 a partir del mes de Junio de 2017.

15. ¿Cuáles son las ventajas para el contribuyente del nuevo Sistema SII?: Entre las destacadas se encuentran:

  • La Reducción de las obligaciones formales, librándose de la presentación obligatoria de los modelos 347, 340 y 390.
  • La obtención de “Datos Fiscales”. La sede electrónica dispondrá de un Libro de Registro “declarado” y otro “contrastado” con la información que provengan de terceros que también pertenezcan al Sistema SII. Estos datos serán una herramienta útil de asistencia en la elaboración de la declaración ya que se reducirán los errores y permitirá una simplificación y una mayor seguridad jurídica.
  • Ampliación del plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas en 10 días.
  • Reducción de los plazos en las devoluciones.
  • Reducción de los plazos de comprobación.
  • Disminución de los requerimientos de información, ya que muchos de estos requerimientos son solicitar las facturas o los datos que se encuentran en estas para comprobar algunas operaciones.

16. ¿Cuándo se aplica el nuevo Sistema SII?: A partir del 1 de Julio de 2017 empezará la fase obligatoria del sistema tanto de los que están obligados como los que quieran adjuntarse al sistema de forma voluntaria. A partir del 2 de enero comenzó la fase voluntaria de un grupo de empresas que participan en una prueba piloto. Aquellos que se apliquen el Sistema SII desde el 1 de Julio de 2017 estarán obligados a enviar los registros de facturación del primer semestre de 2017 en el periodo entre el 1 de Julio y el 31 de Diciembre de 2017.

17. ¿En qué norma se puede encontrar la regulación del Sistema SII?: En el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, (BOE 6 de diciembre).

18. Si estoy obligado a aplicar el Sistema SII a partir de Julio de 2017, ¿debo presentar el modelo 347 de 2017?: No.

19. Si estoy en el REDEME y tengo que aplicar el Sistema SII a partir de Julio de 2017, ¿debo presentar los modelos 340 de 2017?: Sí, para gestionar las devoluciones de IVA que se solicitan será necesario la presentación de las declaraciones que corresponden a los meses de enero a junio de 2017.

20. Si estoy obligado a aplicar el Sistema SII a partir de Julio de 2017, ¿debo presentar el modelo 390 de 2017?: No, la no obligación de presentar este modelo se realiza mediante la Orden del Ministro de Hacienda y Función Pública.

Consulta todas las respuestas a preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria aquí.

En Moya&Emery nos encargamos del asesoramiento integral de empresas. Si necesitas que te ayudemos con la integración del nuevo Sistema SII no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
Conoce todos nuestros servicios en www.moyaemery.com

 

 

 

Sistema SII: Preguntas sobre Cuestiones Generales (parte 1 de 2)

Como ya te comentamos en anteriores actualizaciones de nuestro blog, con las medidas aprobadas en el ámbito tributario, se incorpora el Sistema de Suministro de Información Inmediata (Sistema SII). Para facilitar las cosas a las empresas, la Agencia Tributaria se ha encargado de responder algunas preguntas para que las empresas tengan un poco más claro como adaptarse al nuevo Sistema SII.

Como estás respuestas a preguntas frecuentes son varias, fraccionaremos la información para que no se haga tediosa la lectura. En el artículo de hoy comentaremos algunas preguntas sobre las “Cuestiones Generales” que terminaremos de abordar en el artículo de mañana.  En el siguiente post abordaremos las preguntas sobre el “Registro”.

Analizamos algunas de las Cuestiones Generales sobre el Sistema SII:

  1. ¿Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)?: Se trata de un nuevo sistema de llevanza de los libros de registro del IVA a través de la Sede Electrónica de la AEAT. La información se suministra de forma casi inmediata, de ahí su nombre.
  2. ¿Por qué se implanta el Suministro Inmediato de Información?: Gracias a las nuevas tecnologías y también debido a las reformas que se implementaron en la Ley 39/2015 de 1 de octubre de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas. En ella se implantan los medios electrónicos como forma preferente de comunicación entre las Administraciones Públicas y los contribuyentes.
  3. ¿Afecta el Sistema SII a todos los sujetos pasivos del IVA?: No, es obligatorio para cierto grupo y opcional para los otros. Los obligados a utilizar el Sistema SII serán los inscrito en el REDEME, las Grandes Empresas con una facturación superior a los 6 millones de euros y los Grupos de IVA
  4. ¿Se puede renunciar al Sistema SII?: Hay un caso que se especifica en las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria y son los inscritos en el REDEME. Estos podrán renunciar al uso del Sistema SII, ya que se ha previsto aprobar un plazo extraordinario para renunciar a este sistema durante el mes de Junio de 2017.
  5. ¿Se aplica el Sistema SII a los empresarios o profesionales que no estén en el territorio de aplicación del Impuesto Español?: Todos aquellos empresarios o profesionales que no se encuentren en el territorio de aplicación del Impuesto pero que tengan la condición de sujetos pasivos con un periodo de liquidación del IVA mensual, estarán obligados a llevar los libros de registro de IVA con el Sistema SII. Como siempre, se podrán acoger al Sistema SII todos aquellos que quieran hacerlo de forma voluntaria.
  6. ¿Como acogerse al Sistema SII de forma voluntaria?:  Se puede optar por el Sistema SII en la declaración censal (modelo 036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto, o también al tiempo de presentar la declaración de comienzo de actividad, que tendrá efecto en el año natural en curso. Para poder optar por el Sistema SII por primera vez se podrá hacer en el mes de Junio de 2017. Esta opción implica necesariamente liquidar el IVA de forma mensual.
  7. ¿Existe un mínimo de permanencia al Sistema SII?: Sí, un año natural.
  8. ¿Una vez acogido al Sistema SII, se puede renunciar?: Después de haber cumplido el plazo de permanencia mínimo, se podrá renunciar al Sistema SII en la declaración censal (modelo 036) en el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que tendrá efecto.
  9. ¿Existe algún supuesto de exclusión o cese en el Sistema SII?: Siempre y cuando no se tenga un periodo de liquidación mensual, la exclusión del REDEME supone la exclusión del Sistema SII. También el cese en el régimen especial del grupo de entidades produce las mismas circunstancias. En los casos en los que los sujetos pasivos queden excluidos, tendrán que presentar de forma obligatoria los modelo 347 y 390.
  10. ¿Cuáles son las líneas básicas de funcionamiento del Sistema SII?: Para aquellos que se acojan al Sistema SII deberán presentar: El libro de registro de Facturas Expedidas, el libro de registro de Facturas Recibidas, el Libro de registro de Bienes de Inversión y el Libro de Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias. Se deberán remitir a la Agencia Tributaria los detalles de la facturación donde se irá configurando casi en tiempo real la información. Esta información se enviará por formato XML pero también se podrá realizar a través de un formulario web para casos concretos o aquellos que lleven a cabo pocas operaciones.
  11. ¿Hay que enviar las facturas a la AEAT?: No, lo que hay que enviar son los campos de los registros de facturación que se concreten en la correspondiente Orden Ministerial.
  12. ¿Cuándo hay que enviar los registros de facturación a la AEAT?: En el caso de Facturas Expedidas: El plazo será de 4 días naturales desde la expedición de la factura, salvo que se trate de facturas expedidas por el destinatario o por un tercero, en estos casos el plazo será de 8 días naturales.  En el caso de Facturas Recibidas: El plazo es de 4 días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura, y como máximo antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación en que se hayan incluido las operaciones correspondientes. En el caso de operaciones de importación, estos 4 días deberán contar desde que se produzca el registro contable del documento en el que conste la cuota liquidada por las aduanas, y como en el caso anterior antes del día 16 del mes siguiente al final del periodo al que se refiera la declaración en la que se hayan incluido. En el caso de Operaciones Intracomunitarias: El plazo es de 4 días naturales, desde el momento de inicio de la expedición o transporte, o en el caso que sea así, desde el momento de la recepción de los bienes a que se refieren. En los casos de Información sobre Bienes de Inversión: Dentro del plazo de presentación del último periodo de liquidación del año (hasta el 30 de enero).

PLAZOS DURANTE EL SEGUNDO SEMESTRE DE 2017: Durante el 2º semestre del año 2017 el lazo de 4 días se amplía a 8 días naturales.
CÓMPUTO DE PLAZOS: De estos 4 u 8 días naturales se excluirán los sábados, los domingos y los declarados festivos nacionales.

Consulta todas las respuestas a preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria aquí.

En Moya&Emery nos encargamos del asesoramiento integral de empresas. Si necesitas que te ayudemos con la integración del nuevo Sistema SII no dudes en ponerte en contacto con nosotros llamándonos al 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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El nuevo sistema SII: ¿REDEME o Declaración Trimestral?

Una de las principales reformas que vimos el año pasado fue la que nos llegó el pasado mes de diciembre. Hablamos del “Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y
otras medidas urgentes en materia social.”

En el artículo de hoy hablaremos sobre la introducción del nuevo Sistema SII.
El Sistema SII es un nuevo sistema de gestión del IVA para las empresas, que se basa en la llevanza de los Libros de Registro del impuesto sobre sociedades a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el suministro casi inmediato de los registros de facturación. Hasta ahora, lo más común es que las empresas declaren el IVA y lo liquiden de forma trimestral, pero algunas de ellas deciden cumplir con esta obligación de forma mensual. Como en todo, cada uno de estos regímenes tiene ventajas y desventajas que tendrán que valorarse a la hora de elegir cómo declarar el IVA.

Con la entrada en vigor de este Real Decreto-ley cambiar las reglas de juego, ya que el “Sistema de Suministro Inmediato de Información” SII pone en marcha la llevanza de los libros de registro por internet gracias a la sede electrónica de la Agencia tributaria como hemos comentado anteriormente. Ahora para elegir entre la liquidación mensual o trimestral se tienen que tener en cuenta los siguientes criterios:

  • Criterio financiero: El criterio fundamental para elegir qué resulta más ventajoso para la empresa, si liquidar el IVA de forma mensual o trimestral es el criterio financiero. Este impuesto es para las empresas lo que se llama “neutro”, es decir, el IVA se paga pero luego Hacienda te lo devuelve. Elegir en qué momento te devolverá Hacienda lo que has pagado puede en algunas ocasiones evitar el coste financiero que significa el retraso en el recibo de las devoluciones, sobre todo en aquellos períodos en los que se realizan fuertes inversiones y gastos, como en Baleares es el comienzo de “la temporada”, o cuando se empieza con la actividad profesional, donde normalmente se soporta más IVA del que se puede compensar (hay más gastos que ingresos).
  • Criterio por actividad: En el caso de las empresas que se dedican a la exportación, estás son las que más ventajas financieras encuentran en la autoliquidación mensual ya que las ventas al extranjero estás exentas de IVA (se autoliquida el IVA en la operación). En estos casos es común que las empresas se encuentren con cantidades grandes de IVA a su favor, por lo que si se inscriben en el REDEME (Régimen de Devolución Mensual), pueden solicitar la devolución del IVA antes sin tener que esperar la última declaración del año como pasa en las autoliquidaciones trimestrales.
  • Inconvenientes REDEME: En esté régimen de devolución del IVA es importante tener en cuenta la tramitación y el papeleo que implican. A día de hoy, las empresas que lo aplican deben presentar cada mes el modelo 303, además del modelo 340 de declaración informativa de operaciones incluidas en los libros de registro de IVA. Sin embargo, el Sistema SII aporta algunas ventajas a las empresas que lo incorporen ya que su aplicación libera de presentar el modelo 340, el 347 (operaciones con tercero) y el modelo 390 (resumen anual del IVA).

Con estas nuevas incorporaciones es conveniente revisar qué régimen es el más conveniente para realizar declaración del IVA, si de forma mensual o trimestral. Hay que valorar que nos compensa más, los trámites con el REDEME y el sistema SII son más pero en compensación se elimina la presentación de algunos modelos.

Si llegados hasta aquí el REDEME te convence, los únicos requisitos que la normativa exige para poder acceder a este régimen es estar al día con las obligaciones tributarias y que la empresas en cuestión no esté inscrita en el régimen simplificado del IVA (los módulos). Tampoco tiene que haber sido excluida de este registro en los 3 años anteriores a la fecha de la solicitud de alta.

Para solicitar la inscripción en este Régimen Especial de Devolución Mensual del IVA, el plazo de solicitud se abre únicamente en noviembre, sin embargo con la entrada oficial en vigor el próximo 1 de Julio de 2017, quizás se abra un plazo especial de inscripción.

En Moya&Emery nos dedicamos al asesoramiento integral de empresas. Si con estas nuevas medidas que se adoptan con el Real Decreto-ley te sientes un poco perdido y necesitas que te asesoremos, no dudes en llamarnos al 971 72 80 10. También puedes venir a visitarnos a nuestras oficinas en Mallorca.
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